Visto il decreto legislativo del Capo provvisorio dello Stato 17 luglio 1947, n. 691;

Visto il decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con modificazioni e integrazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197, recante Provvedimenti urgenti per limitare l’uso del contante e dei titoli al portatore nelle transazioni e prevenire l’utilizzazione del sistema finanziario a scopo di riciclaggio;

Visto in particolare l’art. 2, comma 1, della legge 5 luglio 1991, n. 197, che ha sostituito l’art. 13 del decreto-legge 15 dicembre 1979, n. 625, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 febbraio 1980, n. 15, come sostituito dall’art. 30, comma 1, della legge 19 marzo 1990, n. 55;

Visto l’art. 30, comma 2, della legge 19 marzo 1990, n. 55;

Visti i propri D.M. 3 maggio 1990 e D.M. 4 luglio 1990 emanati in attuazione del predetto art. 30, comma 1, della legge n. 55 del 1990;

Considerata l’esigenza di procedere all’aggiornamento e all’integrazione delle disposizioni contenute nei citati decreti;

Ritenuta l’urgenza di provvedere, ai sensi e per gli effetti dell’art. 6 del citato decreto legislativo del Capo provvisorio dello Stato 17 luglio 1947, n. 691;

Decreta:

Modalità di attuazione delle disposizioni in tema di identificazione e registrazione cui sono soggetti gli intermediari finanziari.

1. Soggetti tenuti agli obblighi di identificazione e di registrazione.
Deve essere identificato a cura del personale incaricato chiunque esegue operazioni o accende conti, depositi o altri rapporti continuativi presso i seguenti soggetti:
a) uffici della pubblica amministrazione, ivi compresi gli uffici postali;
b) enti creditizi;
c) società di intermediazione immobiliare;
d) società commissionarie ammesse agli antirecinti alle grida delle borse valori;
e) agenti di cambio;
f) società autorizzate al collocamento a domicilio di valori immobiliari;
g) società di gestione di fondi comuni di investimento mobiliare;
h) società fiduciarie;
i) imprese ed enti assicurativi;
l) società Monte Titoli S.p.A.;
m) intermediari che hanno per oggetto prevalente o che comunque svolgono in via prevalente una o più delle seguenti attività: concessione di finanziamenti sotto qualsiasi forma, compresa la locazione finanziaria; assunzione di partecipazioni; intermediazione in cambi; servizi di incasso, pagamento e trasferimento di fondi anche mediante emissione e gestione di carte di credito. Gli intermediari di cui alla lettera m) sono tenuti all’osservanza degli obblighi di identificazione e registrazione a prescindere dalla abilitazione ad effettuare le operazioni di trasferimento di cui all’art. 1 del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197.

In caso di ordini di accreditamento o di pagamento provenienti dall’estero sono tenuti agli obblighi di identificazione e registrazione gli intermediari operanti sul territorio nazionale che danno attuazione all’operazione.

2. Operazioni e rapporti ai quali si applicano gli obblighi di identificazione e di registrazione.

2.1. Trasmissione o movimentazione di mezzi di pagamento.
Gli obblighi sussistono ogni volta che vi sia un’effettiva trasmissione o movimentazione di mezzi di pagamento di importo superiore a lire 20 milioni – o corrispondente controvalore in lire di mezzi di pagamento espressi in valuta estera – indipendentemente dal fatto che l’operazione sia posta in essere per cassa, per corrispondenza, attraverso cassa continua o sportelli automatici, oppure attraverso istituti specializzati per il trasporto valori e a prescindere dalle modalità con cui questa movimentazione sia poi contabilizzata.

Per mezzi di pagamento si intendono, oltre al denaro contante, gli assegni circolari e bancari, i vari tipi di assegni turistici, i titoli speciali dell’Istituto di emissione, i titoli speciali del Banco di Napoli e del Banco di Sicilia, gli assegni e i vaglia postali, gli ordini di accreditamento o di pagamento (es. bonifici bancari e vouchers; collegati all’uso di carte di credito o di pagamento).

2.2. Trasferimento di denaro contante o di titoli al portatore.
Gli obblighi sussistono altresì nei casi in cui l’intermediario agisca da tramite ai sensi dell’art. 1 della legge n. 197 del 1991, o sia comunque parte nel trasferimento di denaro contante o titoli al portatore, in lire o in valuta estera, effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi, di importo complessivamente superiore a lire 20 milioni. Tali operazioni possono essere eseguite solo dagli intermediari abilitati di cui all’art. 4 della medesima legge, nei limiti delle proprie attività istituzionali.

2.3. Operazioni frazionate.
Gli obblighi ricorrono anche allorquando, per la natura e le modalità delle operazioni poste in essere, si pur desumere che più operazioni effettuate in momenti diversi e in un circoscritto periodo di tempo, ancorché singolarmente non superiori al limite di importo di lire 20 milioni, costituiscano nondimeno parti di un’unica operazione.

Entro il 7 luglio 1992 i soggetti indicati al punto 1 del presente decreto dovranno mettere a disposizione del personale incaricato – ai fini di valutare se si tratti di parti di un’unica operazione – gli strumenti tecnici idonei a conoscere in tempo reale le operazioni eseguite dal cliente presso la stessa dipendenza dell’ente o istituto nel giorno dell’operazione e nei giorni lavorativi ricompresi nei sette giorni precedenti.

Fino a quando tali strumenti non saranno disponibili deve intendersi che più operazioni effettuate nell’ambito della stessa giornata lavorativa e presso il medesimo operatore di sportello, costituiscono parti di un’unica operazione.

2.4. Conti, depositi o altri rapporti continuativi.
A decorrere dal 10 gennaio 1992 gli obblighi sussistono in sede di accensione di ogni conto, deposito o altro rapporto continuativo, nominativo o al portatore, in danaro o in titoli, di qualunque importo.

Il termine conto va inteso nel senso di conti movimentabili, quali il conto corrente e conti analoghi;
sono esclusi i conti transitori bancari.

Il termine deposito non ricomprende i certificati di deposito e titoli analoghi.

L’espressione altro rapporto continuativo va intesa nel senso di un unico rapporto contrattuale di durata, rientrante nell’esercizio dell’attività istituzionale dell’intermediario, che possa dar luogo a più operazioni di versamento, prelievo o trasferimento di danaro o di altri valori. Nell’espressione altro rapporto continuativo;, sono compresi i rapporti relativi a cassette di sicurezza e a depositi chiusi; sono invece esclusi i rapporti di garanzia.

2.5. Eccezioni agli obblighi di identificazione e di registrazione.
Parimenti, gli obblighi non sussistono per le operazioni e i rapporti posti in essere tra banche, altri intermediari abilitati aventi sede o succursale in Italia e banche o succursali situate all’estero. In ogni caso, per le materiali movimentazioni di contante e di titoli al portatore, effettuate anche per il tramite di vettori specializzati, vanno acquisiti e registrati il codice dell’anagrafe dei corrispondenti bancari esteri di banche italiane attribuito (o da attribuire) dall’Ufficio italiano dei cambi, la data, la causale, il codice Paese estero e l’importo dell’operazione, distinguendo mediante apposito codice la parte in contante (3).

Gli obblighi, nei termini surriportati, non sussistono per le operazioni e i rapporti di cui ai paragrafi precedenti posti in essere tra gli intermediari abilitati di cui all’art. 4 della legge n. 197/1991.

Sono esclusi dagli obblighi in questione i trasferimenti di fondi nell’ambito della tesoreria statale e le operazioni di pagamento disposte da amministrazioni pubbliche, per il tramite della tesoreria dello Stato, ad eccezione delle operazioni di pagamento relative al debito pubblico.

Gli obblighi sono altresì esclusi per i conti, i depositi e gli altri rapporti continuativi intrattenuti con le sezioni di tesoreria provinciale dello Stato, la Banca d’Italia e l’Ufficio italiano dei cambi.

3. Informazioni da acquisire e registrare.

I dati e le informazioni da acquisire e registrare sono:
la data e la causale dell’operazione;
l’importo dei singoli mezzi di pagamento o dei titoli al portatore;
le complete generalità (nome, cognome, luogo e data di nascita, indirizzo) e gli estremi del documento di identificazione esibito da chi effettua l’operazione in proprio o per conto terzi;
le complete generalità o, nel caso di persona non fisica, la denominazione e la sede dell’eventuale soggetto per conto del quale l’operazione stessa viene eseguita;
nel caso di ordini di accreditamento o di pagamento dovranno essere comunque indicati l’ordinante, il beneficiario e gli intermediari che danno attuazione all’operazione.

L’importo dei mezzi di pagamento deve essere evidenziato distinguendo, mediante apposito codice, la parte in contante dal complessivo ammontare degli altri mezzi di pagamento.

A decorrere dal 10 gennaio 1992, i dati relativi alle operazioni effettuate per contanti di importo superiore a lire 20 milioni sono integrati con il codice fiscale, quando attribuibile, sia del soggetto che effettua l’operazione sia dell’eventuale soggetto per conto del quale l’operazione viene eseguita.

Gli stessi dati identificativi, compreso il codice fiscale, verranno acquisiti e registrati a decorrere dal 10 gennaio 1992 in sede di accensione di ogni conto, deposito o altro rapporto continuativo. Per conti, depositi e rapporti continuativi in essere alla data predetta, tali dati saranno compiutamente integrati entro il 31 dicembre 1992. L’intermediario non dovrà eseguire operazioni disposte dopo tale data dal cliente, che non abbia reso possibile l’integrazione dei dati.

Limitatamente ai rapporti già in essere le imprese e gli enti assicurativi acquisiscono il codice fiscale soltanto nei casi in cui l’importo complessivo dei premi è superiore a lire 20 milioni annue.

Per le operazioni e i rapporti intrattenuti dalle banche e dagli altri intermediari abilitati aventi sede o succursale in Italia con organismi internazionali, autorità governative di Stati esteri ed uffici postali esteri, vanno acquisiti e registrati il codice dell’anagrafe dei corrispondenti esteri attribuito (o a attribuire) dall’Ufficio italiano dei cambi, la data, il codice Paese estero e, per le sole operazioni, la causale e l’importo (4).

4. Modalità operative.

4.1. Modalità di identificazione.
L’identificazione di chi compie l’operazione va effettuata volta per volta: ove si tratti di persona fisica o giuridica, titolari di rapporti nominativi in essere, o di un suo delegato e/o procuratore, che come tali siano stati già identificati, è sufficiente indicare nome e cognome o denominazione e gli estremi del rapporto.

Nel caso di esibitori o presentatori, l’identificazione va effettuata nei confronti di chi pone in essere materialmente l’operazione, apponendo altresì l’indicazione dei soggetti o dei nominativi cui va riferita l’operazione stessa; ciò sia nel caso che gli esibitori o presentatori operino per conto di una persona fisica, sia che operino per conto di una persona giuridica.

Nel caso di operazioni effettuate col sistema della cassa continua o di sportelli automatici, o attraverso istituti specializzati per il trasporto valori, oppure per corrispondenza o comunque non effettuati allo sportello, a causa dell’impossibilità di identificare chi effettua materialmente l’operazione, sussiste l’obbligo di indicare l’intestatario del conto, del deposito o del rapporto cui si riferisce l’operazione stessa.

Nel caso di invio per corrispondenza di mezzi di pagamento per l’esistenza di rate di mutuo o di altre obbligazioni connesse, l’operazione va riferita all’intestatario del mutuo. In caso di subingresso nel debito, qualora si sia in possesso di atti o documenti idonei a comprovare il subingresso, l’operazione va riferita al soggetto indicato in tali atti o documenti come nuovo debitore. Parimenti nel caso di invio per corrispondenza di mezzi di pagamento ad estinzione, parziale o totale di crediti ceduti, l’operazione va riferita al soggetto indicato come debitore negli atti o documenti idonei a comprovare la cessione che si trovino in possesso dell’intermediario.

I dati identificativi relativi all’accensione di conti, depositi o altri rapporti continuativi devono essere acquisiti in presenza del titolare del rapporto o del suo mandatario, ove non siano già titolari di altri rapporti presso lo stesso intermediario o altro intermediario abilitato e ciò sia comprovato da idonea attestazione da questi rilasciata (5).

Per l’accensione di conti, depositi o altri rapporti continuativi dall’estero presso le banche e gli altri intermediari abilitati aventi sede o succursale in Italia, le complete generalità di chi effettua l’operazione e dell’eventuale soggetto per conto del quale l’operazione viene eseguita possono essere acquisite anche non in presenza di detti soggetti qualora i dati stessi siano stati rilevati da:
1) banche aventi sede legale e amministrativa in Paesi aderenti al Gruppo d’azione finanziaria internazionale (banche GAFI), ovvero da succursali situate in tali Paesi di banche nazionali e di banche GAFI;
2) succursali situate in Paesi non aderenti al GAFI di banche nazionali e di banche GAFI, a condizione che la banca casa madre dichiari di aderire, nell’esercizio dell’attività svolta presso quelle succursali, ai principi e alle cautele delle raccomandazioni emanate dal GAFI;
3) autorità consolare, che vi provvede nelle forme d’uso.

L’avvenuta identificazione deve essere comprovata da idonea attestazione (6).

4.2 Modalità di registrazione. Archivio informatico.

I dati devono essere facilmente reperibili e, comunque, inseriti entro trenta giorni in un unico archivio informatico di pertinenza del soggetto pubblico o privato presso il quale l’operazione viene eseguita.

Per le imprese e gli enti assicurativi il termine decorre dal giorno in cui hanno ricevuto i dati da parte degli agenti e degli altri collaboratori autonomi, i quali, a loro volta, devono inoltrare i dati stessi entro trenta giorni.

Nell’intervallo di tempo eventualmente intercorrente fra l’effettuazione delle operazioni e l’immissione dei dati e delle informazioni nell’archivio, al fine di assicurarne la facile reperibilità, gli intermediari devono istituire apposite evidenze, anche presso le unità e gli operatori distaccati.

Allo scopo di evitare duplicazioni di registrazioni, agli adempimenti in parola deve attendere unicamente l’intermediario che viene in contatto con la clientela anche se la relazione viene instaurata per conto di altri operatori tenuti agli obblighi di legge.

Entro sei mesi dalla pubblicazione del decreto di cui al comma 5, sub comma 1, dell’art. 2 del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con modificazioni, dalla legge n. 197/1991, gli intermediari sono tenuti a istituire l’archivio informatico. I dati e le informazioni vanno conservati in detto archivio per la durata di dieci anni dalla effettuazione delle singole operazioni. I dati relativi alla accensione di conti, depositi o altri rapporti continuativi, vanno conservati fino a dieci anni dopo l’estinzione. Resta fermo ogni altro obbligo relativo alla conservazione dei documenti.

I dati anagrafici e gli altri dati identificativi dei conti, depositi o altri rapporti continuativi, possono anche essere contenuti in archivi informatici, diversi dall’archivio informatico unico, a condizione che sia comunque assicurata la possibilità di trarre evidenze aziendali integrate.

5. Disciplina transitoria.

Fino alla costituzione dell’archivio informatico i dati e le informazioni devono risultare da appositi registri o da altre scritture formate anche a mezzo di sistemi elettrocontabili e conservati per la durata di dieci anni dalla effettuazione delle singole operazioni. I dati relativi alla accensione dei conti, depositi o altri rapporti continuativi, vanno conservati fino a dieci anni dopo l’estinzione.

Per quanto concerne in particolare i registri non derivanti da sistemi elettrocontabili, gli stessi devono essere progressivamente numerati e siglati in ogni pagina, a cura del responsabile dell’ufficio che li utilizza e di altra persona all’uopo autorizzata, con l’indicazione alla fine dell’ultimo foglio del numero delle pagine di cui è composto il registro e l’apposizione delle firme delle suddette persone. Ciò vale ovviamente qualora gli uffici interessati non ritengano di far vidimare e bollare volontariamente i registri previsti.

I soggetti che siano già obbligati, in forza di altre disposizioni di legge o amministrative, a tenere un registro della clientela possono servirsi anche dei registri in essere purché questi contengano o comunque vengano completati con tutte le indicazioni richieste.

6. Disposizioni finali.

Il presente decreto sostituisce i precedenti D.M. 3 maggio 1990 e D.M. 4 luglio 1990, emanati in attuazione dell’art. 30 della legge 19 marzo 1990, n. 55.

(1) Pubblicato nella Gazz. Uff. 28 dicembre 1991, n. 303.

(2) Il presente provvedimento è anche citato, per coordinamento, in nota all’art. 13, D.L. 15 dicembre 1979, n. 625.

(3) Periodo aggiunto dal D.M. 29 ottobre 1993.

(4) Periodo aggiunto dal D.M. 29 ottobre 1993.

(5) Periodo così modificato dal D.M. 29 ottobre 1993.

(6) Periodi aggiunti dal D.M. 29 ottobre 1993.

LORO SEDI

Misure urgenti per il coordinamento della lotta contro la delinquenza di tipo mafioso (pos. 201) Legge 5 luglio 1991 n. 197, conversione in legge del decreto-legge 3 maggio 1991 n. 143 Rilevazione delle operazioni “frazionate”

Si fa seguito alle lettere-circolari prot. LG n. 6351 del 18 luglio 1991, n. 10692 del 23 dicembre 1991 e n. 4 del 2 gennaio 1992, con le quali – rispettivamente – sono stati commentati la legge 5 luglio 1991, n. 197 ed il decreto del Ministro del tesoro 19 dicembre 1991, contenente le modalità di attuazione dell’art. 2 della stessa legge n. 197, per comunicare che nella “Gazzetta Ufficiale” n. 161 del 10 luglio 1992 è stato pubblicato il decreto del Ministro del tesoro 7 luglio 1992, contenente “Modalità di acquisizione e archiviazione dei dati, nonché standards e compatibilità informatiche da rispettare, ai sensi dell’art. 13, comma 5, del decreto-legge 15 dicembre 1979, n. 625, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 febbraio 1980, n. 15, come sostituito dall’art. 30, comma 1, della legge 19 marzo 1990, n. 55, e, da ultimo, dall’art. 2, comma 1, del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197″.

1. Il decreto è stato emanato in attuazione dell’art. 13, comma 5, della legge n. 15/1980 che demandava all’indicato Ministro la determinazione delle modalità di acquisizione e di archiviazione delle informazioni nonchè le specifiche tecniche relative all’archivio unico informatico, sul quale debbono essere riportati i dati concernenti le operazioni con mezzi di pagamento di importo superiore a 20 milioni di lire in una a quelli dei conti, depositi o rapporti continuativi instaurati dall’intermediario stesso con la propria clientela.

Il provvedimento in esame – la cui emanazione era stata prevista dal medesimo art. 13 entro il termine del 30 giugno 1992 – contiene altresì disposizioni concernenti le operazioni “frazionate” e cioè quelle di importo singolarmente inferiore a 20 milioni di lire, ma che per la natura e le modalità con cui sono poste in essere, ancorchè effettuate in momenti diversi ed in un circoscritto periodo di tempo, si può ritenere costituiscano parte di un’unica operazione (cfr. art. 13, comma 2).

2. Per la rilevazione di tali operazioni, ai sensi del comma 3 del medesimo art. 13, gli intermediari “devono mettere a disposizione del personale incaricato gli strumenti tecnici idonei a conoscere, in tempo reale, le operazioni eseguite dal cliente presso la stessa sede dell’ente o istituto, nel corso della settimana precedente il giorno dell’operazione”.

Nella predisposizione degli indicati strumenti – la cui attivazione era prevista entro il 7 luglio 1992, termine peraltro non sottoposto ad alcuna diretta sanzione penale o amministrativa (cfr. art. 2, comma 2, della legge n. 197/1991) – gli intermediari sono quindi tenuti ad adeguarsi a quanto in proposito stabilito dal provvedimento in questione, predisponendo con la dovuta sollecitudine i predetti strumenti.

La costituzione dell’archivio unico deve invece avvenire entro il 10 gennaio 1993 (sei mesi dalla pubblicazione del decreto; cfr. art. 13, comma 5, della legge n. 15/1980).

Ne consegue che fino all’attivazione del predetto archivio, la registrazione delle operazioni – sia “frazionate” che d’importo “unitario” superiore a 20 milioni di lire – e dei conti, depositi o altri rapporti continuativi, deve continuare ad essere effettuata su un “apposito registro” (secondo la dizione della norma da ultimo citata), le cui formalità di tenuta sono state dettate dal decreto del Ministro del tesoro 19 dicembre 1991.

Del pari, occorre conformarsi a quanto previsto da quest’ultimo provvedimento anche per quanto concerne le modalita’ operative di identificazione.

3. In considerazione della particolare rilevanza della problematica in oggetto, appare opportuno che il settore del credito assuma al riguardo comportamenti uniformi.

L’Associazione con l’ausilio dei propri organi tecnici ha elaborato le Istruzioni uniformi per la rilevazione delle operazioni frazionate, riportate in allegato con una nota di commento.

***

Nel fare riserva di illustrare con apposita comunicazione le disposizioni del decreto del Ministro del tesoro 7 luglio 1992 (di cui si unisce copia per completezza di documentazione) concernenti l’archivio unico informatico, si rimane a disposizione per ogni ulteriore chiarimento.

Distinti saluti.

IL DIRETTORE GENERALE

( Giuseppe Zadra)

Allegati

ISTRUZIONI UNIFORMI PER LA RILEVAZIONE DELLE OPERAZIONI FRAZIONATE

Misure urgenti per il coordinamento della lotta contro la delinquenza di tipo mafioso (pos. 201) Legge 5 luglio 1991, n. 197, conversione del decreto-legge 3 maggio 1991. n. 143

Premessa

L’art. 13, comma 2, della legge 6 febbraio 1980, n. 15 (nel testo introdotto dall’art. 2, comma 1, della legge 5 luglio 1991, n. 197) prevede la registrazione delle operazioni singolarmente inferiori a 20 milioni di lire che, ancorchè effettuate in momenti diversi e in un circoscritto periodo di tempo, si può ritenere, per la loro natura e per le modalità con cui sono poste in essere, costituiscano parte di un’unica operazione.

L’art. 2, comma 2, della legge n. 197/1991 testualmente prescrive che “le disposizioni di cui all’art. 13 (…) [della legge n. 15/1980] trovano applicazione anche con riferimento ai trasferimenti di cui all’articolo 1″ e cioè quelli di titoli al portatore, in lire o valuta estera, d’ammontare superiore a 20 milioni di lire effettuati a qualsiasi titolo tra soggetti diversi.

Il medesimo art. 13, comma 3, richiede, ai fini dell’applicazione delle disposizioni sopra riportate, che gli intermediari mettano a disposizione del personale incaricato gli “strumenti tecnici idonei a conoscere in tempo reale le operazioni eseguite dal cliente presso la stessa sede dell’ente o istituto, nel corso della settimana precedente il giorno dell’operazione”.

Il decreto del Ministro del tesoro del 19 dicembre 1991 (contenente le modalità di attuazione del suddetto art. 2), capo 2.3, 2° capoverso, stabilisce che attraverso gli indicati strumenti deve essere assicurata la conoscenza delle “operazioni eseguite dal cliente presso la stessa dipendenza dell’ente o istituto nel giorno dell’operazione e nei giorni lavorativi ricompresi nei sette giorni precedenti”.

Il decreto del Ministro del tesoro del 7 luglio 1992 (contenente le modalità di attuazione dell’archivio unico di pertinenza dell’intermediario), art. 5, comma 1, enuncia il principio che, nella predisposizione degli strumenti tecnici in questione, gli intermediari tengano conto dei volumi e della tipologia dell’attività in concreto svolta presso ciascuna delle dipendenze.

Lo stesso art. 5, comma 2, stabilisce che “l’aggregazione delle operazioni che possono ritenersi (…) parti di un’unica operazione frazionata può effettuarsi con elaborazioni da eseguirsi immediatamente o, comunque, entro il giorno lavorativo successivo”.

Il medesimo articolo, comma 3, recita: “gli intermediari, nell’ambito della loro autonomia organizzativa, possono individuare classi di operazioni e di importo non significative ai fini della rilevazione delle operazioni frazionate”.

Gli organi tecnici dell’Associazione, considerata la portata giuridica della normativa in discorso ed esaminati gli impatti organizzativi rivenienti dalla sua applicazione alla luce dei sistemi informativi attualmente in essere nel settore, hanno convenuto che le aziende e gli istituti di credito si attengano ai comportamenti di seguito descritti.

1. Operazione “frazionata”.

Si considera operazione “frazionata” quella costituita da più movimentazioni di mezzi di pagamento, ciascuna inferiore a 20 milioni di lire, contabilizzate nei giorni lavorativi ricompresi nei sette di calendario antecedenti il giorno lavorativo in cui viene contabilizzata la movimentazione che fa scattare la registrazione, in quanto la sommatoria di tutte le predette movimentazioni supera l’indicato limite.

Le aggregazioni vanno effettuate alla fine della giomata contabile nella quale si verifica il superamento della soglia dei 20 milioni di lire.

2. Valore minimo delle movimentazioni.

Ai fini del computo di cui sopra, le aziende e gli istituti di credito debbono mantenere nota soltanto delle movimentazioni d’ammontare pari o superiore a 3 milioni di lire, siano esse compiute da clientela meramente occasionale ovvero da titolari di conti o depositi.

3. Strumenti tecnici di rilevazione delle movimentazioni.

Le aziende ed istituti di credito debbono predisporre “strumenti tecnici” per verificare tutte le movimentazioni poste in essere:

a) da un medesimo nominativo sia che incidano su conti o depositi solo allo stesso intestati sia che non interessino rapporti;

b) da più nominativi purchè incidenti su conti o depositi dei quali gli stessi risultino i soli intestatari;

c) da clientela meramente occasionale.

La sommatoria, ai sensi del capo 2.3, 2° capoverso, del decreto del 19 dicembre 1991, va fatta distintamente nell’ambito di ciascuna delle classi di operazioni sopra individuate.

Pertanto,

a) in caso di rapporti singolarmente intestati vanno unitariamente considerate tutte le movimentazioni poste in essere dal medesimo nominativo sia che transitino su conti dello stesso, ancorchè su depositi diversi, sia che non accedano sui predetti conti o depositi;

b) in caso di rapporti cointestati, la registrazione viene attribuita a tutti gli intestatari congiuntamente. Vanno unitariamente considerate le movimentazioni poste in essere su conti della specie, ancorchè accedano a depositi diversi, in una a quelle che non interessano rapporti;

c) le operazioni effettuate da terzi che interessino conti o depositi vanno attribuite ai titolari dei conti o depositi stessi.

4. Modalità di identificazione della clientela occasionale.

In caso di operazioni che non incidano su conti o depositi, se l’operatività della banca ai fini della rilevazione in questione, non prevedesse di evidenziare in tempo reale il superamento della soglia dei 20 milioni di lire, gli estremi del documento di identificazione e del codice fiscale andranno raccolti all’atto di ogni singola movimentazione.

Qualora invece l’operativita’ della banca ai fini della rilevazione in questione, consentisse di evidenziare in tempo reale il superamento della soglia dei 20 milioni di lire, le aziende ed istituti di credito assumeranno, all’atto della prima movimentazione, le generalità del soggetto: nome, cognome, luogo e data di nascita. Gli estremi del documento identificativo, ed eventualmente il codice fiscale, verranno invece acquisiti allorquando dovrà procedersi alla registrazione, al verificarsi delle condizioni previste.

5. Movimentazioni da rilevare.

Le aziende e gli istituti di credito debbono mantenere nota delle movimentazioni riportate nell’elenco allegato sulla base della codifica ivi indicata.

In deroga a quanto richiesto dalla normativa in discorso, le aziende e gli istituti di credito debbono altresi’ mantenere nota:

a) dei trasferimenti tra conti o depositi aventi la medesima intestazione ed incardinati presso diversi enti creditizi;

b) della consegna e del ritiro di titoli al portatore allo sportello.

6. Criteri di aggregazione delle movimentazioni.

La registrazione di un’operazione “frazionata” deve essere effettuata automaticamente al superamento del limite dei 20 milioni di lire, escludendosi ogni ulteriore valutazione da parte dei dipendenti bancari incaricati della rilevazione.

A tal fine, le causali delle movimentazioni da sommare sono unificate in classi omogenee denominate “famiglie” nel cui ambito esse sono ricondotte in “sottogruppi”; la sommatoria avviene fra quelle di ciascun “sottogruppo”.

7. Valorizzazione delle movimentazioni.

Delle movimentazioni di titoli al portatore in lire va mantenuta nota facendo riferimento al valore nominale degli stessi.

Delle movimentazioni in valuta va mantenuta nota del loro controvalore in lire al cambio di effettiva negoziazione ovvero, in mancanza, al cambio medio Milano-Roma del giorno precedente la data dell’operazione.

… (omissis)

Ratifica ed esecuzione della convenzione sul riciclaggio, la ricerca, il sequestro e la confisca dei proventi di reato, fatta a Strasburgo l’8 novembre 1990.

Art.1.

1. Il Presidente della Repubblica è autorizzato a ratificare la convenzione sul riciclaggio, la ricerca, il sequestro e la confisca dei proventi di reato, fatta a Strasburgo l’8 novembre 1990.

Art.2.

1. Piena ed intera esecuzione è data alla convenzione di cui all’articolo 1 a decorrere dalla data della sua entrata in vigore, in conformità a quanto disposto dall’articolo 36 della convenzione medesima.

Art.3.

1. L’ultimo comma dell’articolo 648 del codice penale è sostituito dal seguente:
“Le disposizioni di questo articolo si applicano anche quando l. autore del delitto da cui il denaro o le cose provengono non è imputabile o non è punibile ovvero quando manchi una condizione di procedibilità riferita a tale delitto”.

Art.4.

1.L’articolo 648.bis del codice penale è sostituito dal seguente:
“Art. 648-bis. – (Riciclaggio). – Fuori dei casi di concorso nel reato, chiunque sostituisce o trasferisce denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto non colposo, operazioni, in modo da ostacolare l’identificazione della loro provenienza delittuosa, è punito con la reclusione da quattro a dodici anni e con la multa da lire due milioni a lire trenta milioni.

La pena è aumentata quando il fatto è commesso nell’esercizio di un’attività professionale.

La pena è diminuita se il denaro, i beni o le altre utilità provengono da delitto per il quale è stabilita la pena della reclusione inferiore nel massimo a cinque anni.

Si applica l’ultimo comma dell’articolo 648″.

Art.5.

1.L’articolo 648-ter del codice penale è sostituito dal seguente:
“Art.648-ter. – (Impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita) . – Chiunque, fuori dei casi di concorso nel reato e dei casi previsti dagli articoli 648 e 648-bis, impiega in attività economiche o finanziarie denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto, è punito con la reclusione da quattro a dodici anni e con la multa da lire due milioni a lire trenta milioni.

La pena è aumentata quando il fatto è commesso nell’esercizio di una attività professionale.

La pena è diminuita nell’ipotesi di cui al secondo comma dell’articolo 648.

Si applica l’ultimo comma dell’articolo 648″.

Art.6.

1.All’articolo 724 del codice di procedura penale è aggiunto in fine , il seguente comma:
“5-bis L’esecuzione della rogatoria è sospesa se essa può pregiudicare indagini o procedimenti penali in corso nello Stato”.

Art.7.

1.Dopo il comma 1 dell’articolo 731 del codice di procedura penale è inserito il seguente:
“1-bis Le disposizioni del comma 1 si applicano anche quando si tratta dell’esecuzione di una confisca ed il relativo provvedimento è stato adottato dall’autorità giudiziaria straniera con atto diverso dalla sentenza di condanna”.

Art.8.

1.All’articolo 733 del codice di procedura penale è aggiunto, in fine, il seguente comma:

“1-bis. Salvo quanto previsto nell’articolo 735-bis, la sentenza straniera non può essere riconosciuta ai fini dell’esecuzione di una confisca se questa ha per oggetto beni la cui confisca non sarebbe possibile secondo la legge italiana qualora per lo stesso fatto si procedesse nello Stato”"

Art.9.

1.Dopo l’articolo 735 del codice di procedura penale è inserito il seguente:
“Art.735-bis . (Confisca consistente nella imposizione del pagamento di una somma di denaro).
1. Nel caso di esecuzione di un provvedimento straniero di confisca consistente nella imposizione del pagamento di una somma di denaro corrispondente al valore del prezzo, del prodotto o del profitto di un reato, si applicano le disposizioni sull’esecuzione delle pene pecuniarie, ad eccezione di quella concernente il rispetto del limite massimo di pena previsto dall’articolo 735, comma 2″.

Art.10.
1.Il comma 3 dell’articolo 737 del codice di procedura penale è sostituito dal seguente:
“3. Si osservano, in quanto applicabili, le disposizioni che regolano l’esecuzione del sequestro preventivo”.

Art.11.

1.Dopo l’articolo 737 del codice di procedura penale è inserito il seguente:
“Art. 737-bis. (Indagini e sequestro a fini di confisca).
1. Nei casi previsti da accordi internazionali, il Ministro di grazia e giustizia dispone che si dia corso alla richiesta di un’autorità straniera di procedere ad indagini su beni che possono divenire oggetto di una successiva richiesta di esecuzione di una confisca, ovvero di procedere al loro sequestro.

2. A tal fine il Ministro di grazia e giustizia trasmette la richiesta, unitamente agli atti allegati, al procuratore generale presso la corte d’appello competente per il riconoscimento della sentenza straniera ai fini della successiva esecuzione della confisca. Il procuratore generale fa richiesta alla corte d’appello, che decide con ordinanza osservate le forme previste dall’articolo 724.

3. L’esecuzione della richiesta di indagini o sequestro è negata:

1. 1. se gli atti richiesti sono contrari a principi dell’ordinamento giuridico dello Stato, o sono vietati dalla legge, ovvero se si tratta di atti che non sarebbero consentiti qualora si procedesse nello Stato per gli stessi fatti;
   2. se vi sono ragioni per ritenere che non sussistano le condizioni per la successiva esecuzione della confisca.

4. Per l’esecuzione di indagini si osservano le disposizioni dell’articolo 725.

5. Nei casi di richiesta di sequestro, si applicano le disposizioni dell’articolo 737, commi 2 e 3.

6. Il sequestro ordinato ai sensi di questo articolo perde efficacia e la corte d’appello ordina la restituzione delle cose sequestrate a chi ne abbia diritto, se, entro due anni dal momento in cui esso è stato eseguito, lo Stato estero non richiede l’esecuzione della confisca. Il termine può essere prorogato anche più volte per un periodo massimo di due anni, sulla richiesta decide la corte d’appello che ha ordinato il sequestro”.

Art.12.

1. All’articolo 745 del codice di procedura penale è aggiunto, in fine, il seguente comma:
“2-bis. Il ministro ha altresì la facoltà, nei casi previsti da accordi internazionali, di richiedere lo svolgimento di indagini per l’identificazione e la ricerca di beni che si trovano all’estero e che possono divenire oggetto di una domanda di esecuzione di confisca, nonché di richiedere il loro sequestro”.

Art.13.

1. La cooperazione richiesta da uno Stato estero ai sensi del capitolo III della convenzione è rifiutata, oltre che nei casi previsti dal codice di procedura penale, nei casi previsti dall’articolo 18, paragrafo 1, lettera d), con riguardo al reato politico, e paragrafo 4, lettere c) e d), della convenzione medesima. Il Ministro di grazia e giustizia può rifiutare la cooperazione nei casi previsti dal paragrafo 1, lettere b) e c), dello stesso articolo 18.

Art.14.

1. La presente legge entra in vigore il giorno successivo a quello della sua pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale.

Archivio unico informatico di cui alla legge 5 luglio 1991, n. 197. Chiarimenti in ordine all’obbligo di istituzione

Nell’ambito della disciplina diretta a prevenire l’utilizzazione del sistema finanziario a scopo di riciclaggio, l’art. 13 del decreto-legge 15 dicembre 1979, n.625, convertito con modificazioni, dalla legge 6 febbraio 1980, n. 15, come da ultimo sostituito dall’art. 2 del decreto-legge 3 maggio 1991, n.143, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197, impone agli intermediari indicati nelle lettere da a) ad m) dello stesso articolo agli obblighi:
- di identificare i soggetti che presso di essi compiono operazioni che comportano trasmissione o movimentazione di mezzi di pagamento di importo superiore a 20 milioni di lire ovvero accendono ogni conto, deposito o altro rapporto continuativo;
- di registrare i relativi dati nell’archivio unico informatico, conservandoli per la durata di 10 anni.

L’art. 5, comma 4, di detta legge n. 197/1991 prevede che l’omessa istituzione dell’archivio unico informatico è punita con l’arresto da sei mesi ad un anno e con l’ammenda da 10 a 50 milioni di lire.

Con decreto del 7 luglio 1992, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale del 10 luglio 1992, n. 161, relativo alle modalità di attuazione del citato art. 13 del decreto-legge n. 625/1979, è stato precisato (art. 1) che sono tenuti ad istituire l’archivio unico informatico gli intermediari che – nell’esercizio delle attività istituzionali effettuano trasmissione o movimentazione di mezzi di pagamento trasferimento di titoli al portatore di importo superiore a lire 20 milioni ovvero intrattengono con la clientela conti, depositi o altri rapporti continuativi-.

Ciò premesso, per eliminare i dubbi sollevati da alcune categorie di intermediari, si chiarisce, conformemente all’avviso espresso dal comitato antiriciclaggio, che in base alle richiamate disposizioni l’istituzione dell’archivio unico informatico, è legata alla reale esistenza di dati da registrare e, cioè, di dati relativi ad operazioni effettivamente compiute di importo superiore a 20 milioni di lire ovvero a conti, depositi, o altri rapporti continuativi effettivamente aperti nei confronti della clientela.

Pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 136 del 13 giugno 1997

IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA
Visti gli articoli 76 e 87 della Costituzione;

Visto l’articolo 15, comma 1, della legge 6 febbraio 1996, n. 52, legge comunitaria per il 1994, che, al fine di integrare l’attuazione della direttiva 91/308/CEE, alla lettera a) stabilisce di provvedere al riordino del regime di segnalazione delle operazioni di cui all’articolo 3 del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197, allo scopo di favorire le segnalazioni stesse garantendo, anche attraverso il ricorso a procedure informatizzate, la massima efficacia e tempestività nella organizzazione, trasmissione, ricezione ed analisi delle segnalazioni, rendendo altresì effettiva la possibilità di sospensione dell’operazione senza pregiudizio per il corso delle indagini e l’operatività corrente degli intermediari finanziari;

Visto lo stesso articolo 15, comma 1, lettera b), della legge 6 febbraio 1996, n. 52, che dispone di prevedere adeguate misure dirette alla protezione in favore dei soggetti che effettuano le segnalazioni, in particolare garantendo la tutela della riservatezza delle stesse in ogni sede, comprese quella aziendale, investigativa e giudiziaria, anche al fine di evitare il pericolo di ritorsioni;

Visto il citato articolo 15, comma 1, lettera c), della legge 6 febbraio 1996, n. 52, che prevede di estendere, in tutto o in parte, l’applicazione delle disposizioni di cui al decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197, alle attività particolarmente suscettibili di utilizzazione ai fini di riciclaggio;

Vista la direttiva 91/308/CEE relativa alla prevenzione dell’uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività illecite;

Visto il decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197;

Visto l’articolo 20, comma 4, della legge 30 dicembre 1991, n. 413;

Considerata l’esigenza di utilizzare, ai fini della lotta al riciclaggio e dell’esame delle operazioni sospette, il maggior numero di informazioni possibili, ivi compresi i dati contenuti nell’anagrafe dei conti e dei depositi di cui al predetto articolo 20 della citata legge n. 413 del 1991;

Vista la preliminare deliberazione del Consiglio dei Ministri, adottata nella riunione del 21 febbraio 1997;

Acquisiti i pareri delle competenti commissioni permanenti della Camera dei deputati e del Senato della Repubblica;

Vista la deliberazione del Consiglio dei Ministri, adottata nella riunione del 16 maggio 1997;

Sulla proposta del Presidente del Consiglio dei Ministri e del Ministro del tesoro, di concerto con i Ministri degli affari esteri, di grazia e giustizia, delle finanze e dell’interno;

E m a n a
il seguente decreto legislativo:

Art. 1.
1. L’articolo 3 del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197, e’ sostituito dal seguente:
“Art. 3 (Segnalazioni di operazioni). – 1. Il responsabile della dipendenza, dell’ufficio o di altro punto operativo di uno dei soggetti di cui all’articolo 4, indipendentemente dall’abilitazione ad effettuare le operazioni di trasferimento di cui all’articolo 1, ha l’obbligo di segnalare senza ritardo al titolare dell’attività o al legale rappresentante o a un suo delegato ogni operazione che per caratteristiche, entità, natura, o per qualsivoglia altra circostanza conosciuta a ragione delle funzioni esercitate, tenuto conto anche della capacita’ economica e dell’attività svolta dal soggetto cui e’ riferita, induca a ritenere, in base agli elementi a sua disposizione, che il danaro, i beni o le utilità oggetto delle operazioni medesime possano provenire dai delitti previsti dagli articoli 648-bis e 648-ter del codice penale. Tra le caratteristiche di cui al periodo precedente è compresa, in particolare, l’effettuazione di una pluralità di operazioni non giustificata dall’attività svolta da parte della medesima persona, ovvero, ove se ne abbia conoscenza, da parte di persone appartenenti allo stesso nucleo familiare o dipendenti o collaboratori di una stessa impresa o comunque da parte di interposta persona.
2. Il titolare dell’attività, il legale rappresentante o un suo delegato esamina le segnalazioni pervenutegli e, qualora le ritenga fondate tenendo conto dell’insieme degli elementi a sua disposizione, anche desumibili dall’archivio di cui all’articolo 2, comma 1, le trasmette senza ritardo, ove possibile prima di eseguire l’operazione, anche in via informatica e telematica, all’Ufficio italiano dei cambi senza alcuna indicazione dei nominativi dei segnalanti.
3. Il Ministro del tesoro, sentita la commissione di cui all’articolo 3-ter, di concerto con i Ministri dell’interno, di grazia e giustizia e delle finanze, emana con proprio decreto disposizioni sull’utilizzo delle procedure informatiche o telematiche per la trasmissione delle segnalazioni all’Ufficio italiano dei cambi. L’Ufficio italiano dei cambi emana le relative istruzioni applicative.
4. L’Ufficio italiano dei cambi:
a) effettua i necessari approfondimenti sulle segnalazioni di cui al comma 2, ivi compresi quelli relativi ad omesse segnalazioni di cui sia venuto a conoscenza in base alle informazioni e ai dati contenuti nei propri archivi;
b) può avvalersi ove necessario, secondo le modalità stabilite con decreto del Ministro del tesoro, sentita la commissione di cui all’articolo 3-ter, di concerto con i Ministri delle finanze, di grazia e giustizia e dell’interno, dei dati contenuti nell’anagrafe dei conti e dei depositi di cui all’articolo 20, comma 4, della legge 30 dicembre 1991, n. 413;
c) può acquisire ulteriori dati e informazioni presso i soggetti di cui all’articolo 4 in ordine alle segnalazioni trasmesse;
d) può utilizzare i risultati delle analisi effettuate ai sensi dell’articolo 5, comma 10, della presente legge, nonché delle analisi concernenti anche singole anomalie, utilizzando ove necessario informazioni che possono essere chieste ai soggetti di cui all’articolo 4;
e) effettua gli approfondimenti che coinvolgono le competenze delle autorità di vigilanza di settore con la partecipazione di rappresentanti delle autorità medesime, le quali integrano le segnalazioni con gli ulteriori elementi desumibili dagli archivi in loro possesso;
f) fermo restando quanto previsto dall’articolo 331 del codice di procedura penale, trasmette senza indugio le segnalazioni, completate ai sensi del presente comma e corredate di una relazione tecnica, alla Direzione investigativa antimafia e al Nucleo speciale di polizia valutaria della Guardia di finanza, che ne informano il Procuratore nazionale antimafia, qualora siano attinenti alla criminalità organizzata. Per effettuare i necessari approfondimenti e per il controllo previsto dall’articolo 5, comma 10, gli appartenenti al Nucleo speciale di polizia valutaria esercitano anche i poteri loro attribuiti dalla normativa in materia valutaria. Tali poteri sono estesi agli ufficiali di polizia tributaria dei nuclei regionali e provinciali di polizia tributaria della Guardia di finanza, ai quali il Nucleo speciale di polizia valutaria può demandare l’assolvimento dei compiti di cui al presente decreto.
5. Ferme restando le disposizioni sul segreto per gli atti di indagine, qualora la segnalazione non abbia ulteriore corso gli organi investigativi di cui al comma 4, lettera f), informano l’Ufficio italiano dei cambi, che ne da notizia al titolare dell’attività, al legale rappresentante o al suo delegato. I predetti organi investigativi informano altresì l’Ufficio italiano dei cambi di ogni altra circostanza in cui emergano fatti e situazioni la cui conoscenza può essere comunque utilizzata per prevenire l’uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio.
6. L’Ufficio italiano dei cambi, anche su richiesta degli organi investigativi di cui al comma 4, lettera f), può sospendere l’operazione per un massimo di quarantotto ore, sempre che ciò non possa determinare pregiudizio per il corso delle indagini e per l’operatività corrente degli intermediari, dandone immediata notizia agli organi investigativi medesimi.
7. Le segnalazioni effettuate ai sensi e per gli effetti del presente articolo non costituiscono violazione di obblighi di segretezza. Le segnalazioni e i provvedimenti di cui al comma 6, posti in essere in conformità del presente articolo e per le finalità da esso previste, non comportano responsabilità di alcun tipo.
8. E’ fatto, in ogni caso, divieto ai soggetti tenuti alle segnalazioni di cui al comma 1, e a chiunque ne sia comunque a conoscenza, di darne comunicazione fuori dai casi previsti dal presente articolo.
9. I soggetti di cui all’articolo 4 devono dotarsi, nel rispetto dei criteri che potranno essere impartiti con le disposizioni di attuazione dello stesso articolo 4, comma 3, lettera c), di adeguate procedure volte a prevenirne il coinvolgimento in operazioni di riciclaggio, potenziando a tal fine il sistema dei controlli e dei riscontri interni e attuando programmi specifici di addestramento e di formazione del personale.
10. Tutte le informazioni in possesso dell’Ufficio italiano dei cambi e degli altri organi di vigilanza e di controllo, relative all’attuazione del presente decreto, sono coperte dal segreto d’ufficio anche nei confronti delle pubbliche amministrazioni. L’Ufficio italiano dei cambi può comunque scambiare informazioni in materia di operazioni sospette con le altre autorità di vigilanza di cui all’articolo 11 della presente legge, nonché con analoghe autorità di altri Stati che perseguono le medesime finalità, a condizioni di reciprocità anche per quanto riguarda la riservatezza delle informazioni. Restano ferme le disposizioni della legge 31 dicembre 1996, n. 675, in materia di trattamento dei dati personali.
11. Tutti i flussi informativi di cui al presente articolo avvengono di regola con l’utilizzo di procedure informatiche o telematiche.”.

Art. 2.
1. Le disposizioni dell’articolo 1 entrano in vigore il 1° settembre 1997 e si applicano alle segnalazioni effettuate dopo tale data.

Art. 3.
1. Dopo l’articolo 3 del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197, sono aggiunti i seguenti articoli:
“Art. 3-bis (Riservatezza delle segnalazioni). – 1. In caso di denuncia o di rapporto ai sensi degli articoli 331 e 347 del codice di procedura penale, l’identità delle persone e degli intermediari di cui all’articolo 4 che hanno effettuato le segnalazioni, anche qualora sia conosciuta, non e’ menzionata.
2. L’identità delle persone e degli intermediari può essere rivelata solo quando l’autorità giudiziaria, con decreto motivato, lo ritenga indispensabile ai fini dell’accertamento dei reati per i quali si procede.
3. Fuori dalle ipotesi di cui al comma 2, in caso di sequestro di atti o documenti si adottano le necessarie cautele per assicurare la riservatezza dell’identità dei soggetti che hanno effettuato le segnalazioni.
4. Gli intermediari di cui all’articolo 4, nell’ambito della loro autonomia organizzativa, assicurano omogeneità di comportamento del personale nell’individuazione delle operazioni di cui all’articolo 3, comma 1, e possono predisporre procedure di esame delle operazioni, anche con l’utilizzo di strumenti informatici e telematici, di ausilio al personale stesso, sulla base delle evidenze dell’archivio unico informatico previsto dall’articolo 2 e secondo le istruzioni applicative emanate dalla Banca d’Italia, sentito l’Ufficio italiano dei cambi, d’intesa con le autorità di vigilanza di settore nell’ambito delle rispettive competenze.
5. Gli intermediari di cui all’articolo 4 adottano adeguate misure per assicurare la massima riservatezza dell’identità delle persone che effettuano le segnalazioni. Gli atti e i documenti in cui sono indicate le generalità di tali persone sono custoditi sotto la diretta responsabilità del titolare dell’attività o del legale rappresentante o del loro delegato.

Art. 3-ter (Commissione di indirizzo). – 1. Per l’esercizio delle funzioni di indirizzo sulle attività svolte dall’Ufficio italiano dei cambi, limitatamente alle materie di cui all’articolo 3 del presente decreto e ferma restando l’autonomia funzionale, organizzativa ed operativa dell’Ufficio italiano dei cambi nell’esercizio delle proprie competenze istituzionali, è istituita presso il Ministero del tesoro una commissione presieduta dal direttore generale del tesoro e composta da un rappresentante della Banca d’Italia con qualifica di direttore centrale e da un rappresentante dei Ministeri dell’interno, delle finanze, di grazia e giustizia e del commercio con l’estero con qualifica non inferiore a dirigente generale o equiparata. Alle riunioni della commissione partecipa il direttore dell’Ufficio italiano dei cambi. I componenti della commissione sono tenuti al segreto d’ufficio in relazione alle informazioni e ai dati dei quali vengono comunque a conoscenza quali componenti della commissione stessa.
2. Il Ministro del tesoro, con proprio decreto, stabilisce le modalità di funzionamento della commissione di cui al comma 1, senza oneri aggiuntivi per il bilancio dello Stato.
3. La commissione effettua, annualmente, un esame complessivo dell’attività svolta dall’Ufficio italiano dei cambi in attuazione delle disposizioni di cui all’articolo 3 del presente decreto, allo scopo di valutare l’andamento e i risultati dell’attività stessa e di formulare le eventuali proposte dirette a rendere più efficace il perseguimento dei fini di contrasto al riciclaggio dei proventi di provenienza illecita.
4. L’Ufficio italiano dei cambi invia alla commissione, di cui al comma 1, una relazione semestrale sull’attività svolta e fornisce, inoltre, tutte le informazioni necessarie per l’esercizio delle funzioni della commissione stessa, ivi comprese quelle relative a scambi di informazioni con le autorità di altri Stati che perseguono le medesime finalità”.

Art. 4.
1. L’articolo 5, comma 10, del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143 convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197, e’ sostituito dal seguente:
” 10. L’Ufficio italiano dei cambi, d’intesa con le autorità preposte alla vigilanza di settore, verifica l’osservanza da parte degli intermediari abilitati delle norme in tema di trasferimento di valori di cui al presente capo, nonché, sulla base di criteri selettivi, il rispetto e l’adeguatezza delle procedure di segnalazione di cui all’articolo 3 da parte dei soggetti ad esse tenuti. Il Ministro del tesoro determina con proprio decreto, i criteri generali con cui l’Ufficio italiano dei cambi effettua, allo scopo di far emergere eventuali fenomeni di riciclaggio nell’ambito di determinate zone territoriali, analisi dei dati aggregati concernenti complessivamente l’operatività di ciascun intermediario abilitato. L’Ufficio italiano dei cambi e’ autorizzato a raccogliere i dati predetti, anche mediante accesso diretto, dall’archivio di cui all’articolo 2, comma 1. L’Ufficio italiano dei cambi, sulla base di criteri generali stabiliti con decreto del Ministro del tesoro stabilisce le prescrizioni attuative di carattere tecnico, da pubblicarsi nella Gazzetta Ufficiale ella Repubblica italiana, che gli intermediari abilitati sono tenuti ad osservare. Fermo restando quanto previsto dall’articolo 331 del codice di procedura penale, qualora emergano anomalie rilevanti per l’eventuale individuazione di fenomeni di riciclaggio, l’Ufficio italiano dei cambi, effettuati i necessari approfondimenti di carattere finanziario, d’intesa con l’autorità di vigilanza di settore, ne informa gli organi investigativi di cui all’articolo 3, comma 4, lettera f). Al controllo dell’osservanza delle disposizioni di cui al presente capo nei riguardi di ogni altro soggetto provvede il Nucleo speciale di polizia valutaria della Guardia di finanza.”.

Art. 5.
1. Ai soggetti che svolgono, ai sensi dell’articolo 15, comma 1, lettera c), della legge 6 febbraio 1996, n. 52, le attività individuate nei decreti di cui al medesimo articolo, in quanto particolarmente suscettibili di utilizzazione a fini di riciclaggio per il fatto di realizzare l’accumulazione o il trasferimento di ingenti disponibilità economiche o finanziarie o di risultare comunque esposte a infiltrazioni da parte della criminalità organizzata e’ estesa, nei limiti di cui ai successivi commi, l’applicazione delle disposizioni del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197.

2. Ai fini delle attività individuate ai sensi del comma 1 è istituito un elenco di operatori, suddiviso per categorie, tenuto dal Ministro del tesoro, che si avvale dell’Ufficio italiano dei cambi. Ove l’esercizio delle predette attività sia subordinato all’iscrizione in ruoli o albi tenuti da pubbliche autorità da ordini o da consigli professionali, tali ruoli o albi sostituiscono l’elenco di cui sopra tenuto dal Ministro del tesoro.

3. Chiunque esercita le attività individuate dai decreti legislativi emanati ai sensi dell’articolo 15, comma 1, lettera c), della legge 6 febbraio 1996, n. 52, senza essere iscritto nell’elenco di cui al comma 2, e’ punito con la reclusione da sei mesi a quattro anni e con la multa da lire quattro milioni a lire venti milioni.

Art. 6.
1. Ai fini dell’applicazione delle disposizioni contenute nell’articolo 13 del decreto-legge 13 dicembre 1979, n. 625, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 febbraio 1980, n. 15, come da ultimo sostituito dall’articolo 2 del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197, il potere di identificazione da parte dell’autorità consolare italiana di soggetti operanti all’estero è riservata alle rappresentanze diplomatiche e consolari di prima categoria.

Istruzioni per la produzione delle segnalazioni di operazioni da parte degli intermediari finanziari e creditizi ai sensi degli articoli 33 e seguenti del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito in legge 5 luglio 1991, n. 197, come modificata dal decreto legislativo 26 maggio 1997, n. 153.

1. Generalità.
1.1 Quadro normativo.
Ai sensi dell’art. 3 del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito in legge 5 luglio 1991, n. 197, così come modificato dal decreto legislativo 26 maggio 1997, n. 153, formano oggetto di segnalazione all’Ufficio italiano dei cambi le operazioni che, per caratteristiche, entità, natura, o per qualsivoglia altra circostanza conosciuta a ragione delle funzioni esercitate, inducano a ritenere che il denaro, i beni o le utilità oggetto delle operazioni medesime possano provenire dai delitti previsti dagli articoli 648-bis e 648-ter del codice penale.
In particolare, con riferimento agli intermediari sottoposti all’obbligo di segnalazione, l’art. 3, comma 2, della legge n. 197/ 1991, così come modificato dall’art. 1 del decreto legislativo n. 153/1997, prevede che “il titolare dell’attività, il legale rappresentante o un suo delegato esamina le segnalazioni pervenutegli e, qualora le ritenga fondate tenendo conto dell’insieme degli elementi a sua disposizione, anche desumibili dall’archivio di cui all’art. 2, comma 1, le trasmette senza ritardo, ove possibile prima di eseguire l’operazione, anche in via informatica e telematica, all’Ufficio italiano dei cambi senza alcuna indicazione dei nominativi dei segnalanti”.

1.2 Ambito soggettivo.
Ai sensi del citato art. 3, sono tenuti ad effettuare le segnalazioni di operazioni sospette i soggetti indicati nell’art. 4 della legge n. 197/1991, indipendentemente dall’abilitazione ad effettuare le operazioni di trasferimento di denaro contante o titoli al portatore per ammontare superiore a venti milioni di lire di cui all’art. 1 della stessa legge.

1.3 Ruolo dell’Ufficio italiano dei cambi.
Il decreto legislativo n. 153 /1997, nel provvedere al riordino del regime di segnalazione delle operazioni sospette, in attuazione della delega contenuta nell’art. 15 della legge 6 febbraio 1996, n. 52, ha assegnato all’Ufficio italiano dei cambi, quale autorità amministrativa centrale in materia di antiriciclaggio, il compito di ricevere le segnalazioni, analizzarle e approfondirle sotto il profilo finanziario, ai sensi dell’art. 3, comma 4, lettere da a) ad e), e di trasmetterle, infine, opportunamente arricchite, alle autorità investigative competenti.
La nuova disciplina della procedura di segnalazione e di successiva analisi delle transazioni sospette poggia su tre principi fondamentali: 1) la celerità della procedura; 2) l’arricchimento della segnalazione sotto l’aspetto finanziario; 3) la tutela della riservatezza del soggetto segnalante.
Per assicurare il corretto svolgimento dell’intera procedura di produzione della segnalazione, la necessaria omogeneità tra i dati segnalati, quelli presenti nei propri archivi e quelli eventualmente richiesti in seguito agli stessi segnalanti o ad autorità pubbliche, italiane od estere, nonché per poter procedere, ove ne ricorrano gli estremi, alla sospensione delle operazioni segnalate ai sensi dell’art. 3, comma 6, nuovo testo, della legge n. 197/1991, l’Ufficio italiano dei cambi individua di seguito il contenuto informativo della segnalazione.
Ai sensi dell’art. 3, comma 4, lettera c), della legge n. 197/ 1991, così come modificato dall’art. 1 del decreto legislativo n. 153/1997, “l’Ufficio italiano dei cambi può acquisire ulteriori dati e informazioni presso i soggetti di cui all’art. 4 in ordine alle segnalazioni trasmesse”. A tal proposito, l’Ufficio si riserva di rivolgere agli intermediari specifiche richieste relative ad operazioni segnalate, in base alle esigenze conoscitive eventualmente emerse durante il processo di approfondimento finanziario della segnalazione.
Al fine di garantire la necessaria efficacia e riservatezza nella gestione delle informazioni nella fase della segnalazione ed in quella del successivo approfondimento, gli intermediari soggetti all’obbligo di segnalazione delle operazioni sospette (cfr. par. 1.2), sono tenuti a comunicare all’Ufficio italiano dei cambi, all’atto delle prima segnalazione e comunque, indipendentemente dalla effettuazione di una segnalazione di operazione sospetta, entro il 30 settembre 1997, gli estremi (servizio o area di appartenenza, recapito telefonico e di fax) delle strutture di riferimento per la trasmissione di tutte le comunicazioni relative alla procedura in parola. Gli intermediari organizzati in più strutture deputate all’invio delle segnalazioni di operazioni sospette sono tenuti ad identificare ogni singola struttura (cfr. par. 4.2). Ogni variazione relativa agli estremi citati deve essere tempestivamente comunicata.
Ai sensi dell’art. 3, comma 5, della legge n. 197/1991, così come modificato dall’art. 1 del decreto legislativo n. 153/1997, l’Ufficio italiano dei cambi dà notizia all’intermediario segnalante circa le segnalazioni che non hanno avuto ulteriore corso presso gli organi investigativi.

2. Oggetto della segnalazione.
2.1 Segnalazione iniziale.
Costituisce oggetto di segnalazione l’operazione che, ai sensi dell’art. 3 della legge n. 197/1991, solleva motivi di sospetto. Nell’indicazione dei motivi del sospetto, deve aversi particolare riguardo al contenuto delle “Indicazioni per la segnalazione di operazioni sospette” diffuse dalla Banca d’Italia.
E’ considerata “operazione” sia una singola transazione sia un insieme di transazioni che appaiano tra loro funzionalmente ed economicamente collegate.

2.2 Segnalazione sostitutiva.
La segnalazione sostitutiva viene prodotta quando, in relazione ad una medesima operazione sospetta, si renda necessaria una rettifica dei dati già contenuti in una segnalazione iniziale.
La rettifica di una segnalazione può avvenire su iniziativa del segnalante ovvero su richiesta dell’Ufficio italiano dei cambi a seguito del riscontro, dopo la fase di acquisizione, di anomalie o incongruenze nel contenuto della segnalazione.
La segnalazione sostitutiva prende integralmente il posto di quella iniziale. Essa dovrà pertanto essere completa di tutti i dati precedentemente indicati oltreché, ovviamente, dei dati risultanti dalla rettifica, e dovrà pertanto riportare la chiave identificativa della segnalazione iniziale (Tipo intermediario segnalante, Codice dell’intermediario segnalante, Numero identificativo della segnalazione, Data della segnalazione) nei campi corrispondenti (cfr. par. 4.1).

2.3 Segnalazione di operazione non eseguita.
Al fine di consentire all’Ufficio, ove ne ricorrano i presupposti, di esercitare il potere di sospensione delle operazioni segnalate e non eseguite, ad esso attribuito dall’art. 3, comma 6, della legge n. 197/1991, così come risultante dalle modifiche apportate dal decreto legislativo n. 153/1997, si richiede la separata evidenza delle operazioni segnalate come non eseguite.
Poiché la non avvenuta esecuzione dell’operazione segnalata rende ancora più accentuata l’esigenza di tempestività nell’inoltro della segnalazione, è in tali casi data al segnalante la possibilità di effettuare la segnalazione in modo non completo.
In caso di segnalazione di un’operazione articolata in più transazioni tra loro collegate (cfr. par. 2.1), l’operazione si considera eseguita quando tutte le transazioni indicate nella segnalazione sono eseguite.

3. Contenuto della segnalazione.
Il contenuto della segnalazione consiste in dati e notizie sull’operazione posta in essere nei suoi aspetti oggettivi e soggettivi.
Le informazioni richieste rientrano tra quelle la cui conoscenza da parte dell’intermediario segnalante è ritenuta indispensabile per un’esatta qualificazione del sospetto e rispondono ai criteri definiti nelle “Indicazioni operative per la segnalazione di operazioni sospette” diffuse dalla Banca d’Italia ad uso degli intermediari creditizi, riferiti alla generalità degli intermediari finanziari soggetti all’obbligo della segnalazione.
I dati necessari per la segnalazione sono desumibili in larga misura dall’Archivio unico informatico di cui all’art. 2 della legge n. 197/1991 e rientrano, in ogni caso, nell’insieme degli elementi a disposizione del titolare dell’attività tenuto all’effettuazione della segnalazione.
Lo schema di segnalazione, illustrato nell’allegato A, si articola in:
- informazioni generali sulla segnalazione e sul segnalante (quadro A);
- informazioni sull’operazione oggetto di segnalazione e sul rapporto interessato dall’operazione segnalata (quadro B);
- informazioni sulla persona fisica cui l’operazione va riferita (titolare del conto e/o delle disponibilità movimentate) (quadro C);
- informazioni sul soggetto diverso da persona fisica cui l’operazione va riferita (titolare del conto e/o delle disponibilità movimentate) (quadro D);
- informazioni su altri rapporti continuativi, legami con altri soggetti, altre operazioni effettuate non direttamente riconducibili al motivo del sospetto (quadro E);
- informazioni sulla persona fisica che ha operato per conto del soggetto cui va riferita l’operazione (quadro F).

Istruzioni sul contenuto informativo della segnalazione

4. Informazioni generali sulla segnalazione e sul segnalante (quadro A).
4.1 Informazioni di riferimento della segnalazione.
Il campo tipo segnalazione, nel quale si fornisce l’indicazione sulla natura iniziale o sostitutiva della segnalazione, deve essere valorizzato con “0″ nel caso di segnalazione iniziale, con “1″ nel caso di segnalazione sostituiva di una precedentemente inviata (cfr. par. 2.2).
Il campo numero identificativo della segnalazione deve essere valorizzato con un numero progressivo univoco nell’ambito dell’anno per ciascun segnalante, ovvero per ciascuna autonoma struttura deputata all’invio delle segnalazioni (cfr. par. 1.3). Per le segnalazioni sostitutive, il numero identificativo deve essere lo stesso già assegnato alla segnalazione cui la rettifica si riferisce.
Nel campo data della segnalazione va indicata la data in cui viene prodotta per la prima volta la segnalazione. Pertanto, le eventuali segnalazioni sostitutive (campo tipo segnalazione contenente il valore “1″) devono riportare la data della prima segnalazione cui la sostitutiva si riferisce.
Il campo data di invio della segnalazione deve riportare la data relativa all’inoltro della segnalazione. Per le segnalazioni iniziali, tale data coincide con quella indicata nel campo data della segnalazione. Per le segnalazioni sostitutive, invece, tale data sarà successiva alla data di invio della segnalazione iniziale cui si riferisce.

4.2 Dati anagrafici del segnalante.
Il campo tipo dell’intermediario segnalante deve indicare il tipo di intermediario codificato secondo la tabella già utilizzata per l’Archivio unico informatico.
Il campo codice dell’intermediario segnalante deve contenere il codice assegnato dall’ente codificatore, comprensivo dell’eventuale codice di controllo, completato a destra da spazi. Tale codice deve essere valorizzato con le codifiche previste per l’Archivio unico informatico. Viene effettuata la verifica di correttezza del codice di controllo relativamente ai codici per i quali esso è previsto. In caso di pluralità di strutture di riferimento (cfr. par. 1.3), ogni struttura segnalante viene identificata tramite un codice composto dal codice abi, comprensivo del carattere di controllo, seguito dal codice cab senza il codice di controllo.
Nel campo denominazione va indicata la ragione sociale del segnalante, riportandola così come compare nei documenti ufficiali dello stesso, senza l’utilizzo di sigle o acronimi, a meno che questi non costituiscano le effettive ragioni sociali.
Il campo indirizzo è riferito alla via e al numero civico della sede legale del segnalante.
Il campo cab comune deve riportare il cab del comune della sede legale del segnalante, comprensivo di codice di controllo soggetto a verifica di validità, come da tabella impiegata per l’Archivio unico informatico.
Il campo comune deve contenere la descrizione “in chiaro” del comune della sede legale.
Nel campo provincia deve essere indicata la sigla automobilistica della provincia del comune della sede legale, soggetta a verifica di validità in base alla presenza della sigla nella relativa tabella impiegata per l’Archivio unico informatico.

4.3 Dipendenza nella quale si è concretizzata l’attività sospetta.
In tale sezione del quadro A va indicata la dipendenza nella quale è stata posta in essere l’operazione segnalata, specificando il codice interno della dipendenza, il cab, il comune e la sigla automobilistica della provincia. Valgono le medesime istruzioni di cui al par. precedente.

4.4 Struttura preposta a fornire presso l’istituzione finanziaria segnalante informazioni relative all’operazione.
Si richiede di indicare nei campi compresi in tale sezione gli estremi di riferimento della struttura interna dell’intermediario da contattare per ogni eventuale comunicazione nel corso della procedura in relazione a segnalazioni effettuate (cfr. par. 1.3). Le informazioni richieste concernono la denominazione del servizio o area di appartenenza della struttura e i numeri di telefono e di fax relativi.

5. Informazioni sull’operazione oggetto di segnalazione e sul rapporto interessato dall’operazione segnalata (quadro B).
5.1 Informazioni inerenti l’operazione oggetto di segnalazione.
Nel caso in cui il sospetto per il quale viene effettuata la segnalazione sia riferito ad una pluralità di transazioni, deve essere indicato il numero complessivo di queste nel campo numero transazioni collegate (cfr. par. 2.1).
Il quadro B va compilato tante volte quante sono le transazioni in cui si articola l’operazione da segnalare. Qualora le transazioni rilevanti siano in numero maggiore, l’intermediario riporta le indicazioni relative alle tre ritenute maggiormente significative ai fini della determinazione del sospetto, anche in ragione dell’importo e della tipologia. Eventuali transazioni comprese nel collegamento e non ancora eseguite devono comunque essere segnalate tra le tre individuate.
Possono pertanto essere compilati fino a un massimo di tre quadri B, dei quali il primo, obbligatorio, è riferito alla transazione principale.
Si considera principale la transazione che consente l’esecuzione delle altre ad essa collegate.
Nel campo note del quadro B (cfr. par. 5.3) va comunque descritta l’operazione nella sua interezza.
Il campo stato operazione va valorizzato con “1″ se l’operazione è stata eseguita, con “0″ in caso contrario (cfr. par. 2.3).
Nel campo data dell’operazione viene riportata la data in cui l’operazione segnalata è stata eseguita. In caso di operazione non ancora eseguita, va indicata la data in cui essa è stata richiesta.
Per la valorizzazione del campo causale dell’operazione vanno impiegate le codifiche attualmente utilizzate per l’Archivio unico informatico. Gli intermediari non bancari, ove non risulti possibile individuare un codice specifico, dovranno riportare le codifiche residuali U1 e U2.
Nel campo lire o divisa estera va indicato se l’operazione segnalata è espressa in lire (valore “1″) ovvero in divisa estera (valore “2″).
Il campo codice divisa deve contenere il codice della valuta in cui è stata effettuata l’operazione secondo la tabella di codifica già utilizzata per l’Archivio unico informatico. Qualora una medesima operazione venga effettuata con valute diverse, deve essere indicato il codice relativo alla valuta con controvalore in lire di maggiore entità.
Nel campo segno dell’operazione deve essere indicato se, nei confronti del soggetto cui l’operazione è riferita, essa comporta un dare (valore “D”) ovvero un avere (valore “A”), conformemente ai criteri impiegati per l’Archivio unico informatico.
L’importo indicato nel campo importo dell’operazione deve essere sempre espresso in lire, indipendentemente dalla valuta in cui è denominata l’operazione.

5.2 Dati relativi al rapporto interessato dall’operazione.
Il campo tipo rapporto deve contenere il codice identificativo del tipo di rapporto interessato dall’operazione segnalata. I codici sono riportati nella tabella descritta nell’allegato D.
Il campo numero rapporto deve contenere, se noto, il numero identificativo del rapporto presso l’intermediario segnalante.

5.3 Descrizione dell’operazione e dei motivi del sospetto.
Il campo note, in aggiunta a quanto precisato in merito alle operazioni che si articolano in una pluralità di transazioni (cfr. par. 5.1), deve contenere distintamente la descrizione per esteso dell’operazione effettuata e l’illustrazione dei motivi del sospetto.
Nella descrizione dell’operazione, vanno indicate, tra l’altro, le caratteristiche in concreto assunte dall’operazione. Si fa riferimento, in particolare:
- all’indicazione di altri soggetti coinvolti nell’operazione (es. beneficiari dei bonifici disposti, ordinanti dei bonifici ricevuti) diversi da quello cui l’operazione stessa va riferita e da quello che ha operato nell’interesse di quest’ultimo (cfr. par. 6 e 8);
- all’indicazione di eventuali rapporti del soggetto segnalato con altri intermediari.
Tale ultima informazione è finalizzata a meglio qualificare il panorama operativo del soggetto segnalato, in assenza, al momento, dell’istituenda anagrafe dei conti e depositi che la normativa recata dal decreto legislativo n. 153/1997 individua come strumento essenziale dell’arricchimento sul piano finanziario della segnalazione di operazioni sospette. Agli intermediari viene richiesto di fornire notizie circa rapporti di cui siano oggettivamente a conoscenza in ragione della propria attività istituzionale, sulla base, ad esempio, di documentazioni o dichiarazioni rese dal soggetto interessato.
La conoscenza dei rapporti può, a titolo esemplificativo, essere desunta da disposizioni di giro su conti intestati allo stesso soggetto presso altri intermediari, ovvero dall’esistenza di garanzie prestate dal soggetto sotto forma di certificati di deposito o libretti di risparmio nominativi intestati al soggetto segnalato emessi da altri istituti.
In linea con quanto già precisato nel par. 2.1, fermo restando che la determinazione dell’esistenza e del grado del sospetto ricorrente nell’operazione è rimessa alla valutazione dell’intermediario segnalante, si richiama l’attenzione su talune indicazioni che possono agevolare la formulazione e la precisa segnalazione del motivo del sospetto.
- Incoerenza dell’operazione con il profilo economico del cliente.
- Anomalie del profilo soggettivo dell’operazione in considerazione, ad esempio, della natura, dell’attività o della localizzazione territoriale della controparte.
- Anomalie del profilo oggettivo dell’operazione in ragione, ad esempio, dell’occasionalità dell’operazione stessa, dell’accettazione (o della disponibilità all’accettazione) di condizioni o tassi non convenienti. Per le operazioni effettuate da clienti che non intrattengono rapporti continuativi con l’intermediario, il sospetto può derivare dalla valutazione della causale dell’operazione.
- Anomalie dovute all’utilizzo di contante in luogo del ricorso a disponibilità detenute sul conto intestato al soggetto che opera.
- Mantenimento di conti che appaiono gestiti per conto di terzi.
- Anomalie connesse a possibili intenti dissimulatori, anche manifestati attraverso il frazionamento o la ripetizione di più operazioni della stessa natura presso la medesima dipendenza o l’utilizzo di indicazioni palesemente inesatte o incomplete.
- Anomalie connesse al comportamento del cliente (in virtù, ad esempio, di richieste di ristrutturazione dell’operazione; della sistematica interposizione di un terzo nel compimento di operazioni; della richiesta di domiciliare tutte le comunicazioni presso un indirizzo diverso da quello della residenza o del domicilio; del rifiuto o della riluttanza ad intrattenere contatti diretti con il personale dell’intermediario segnalante).
Il campo note può essere valorizzato più volte, secondo la quantità e la tipologia della informazioni da comunicare.

6. Informazioni sul soggetto cui l’operazione va riferita (titolare del conto e/o delle disponibilità movimentate) (quadri C e D).
Nei quadri C e D – a seconda che si tratti o meno di una persona fisica – vanno riportate le informazioni sul soggetto cui l’operazione va riferita, vale a dire il soggetto, eventualmente diverso dall’esecutore materiale dell’operazione, che si qualifica come intestatario del conto a valere sul quale la transazione è posta in essere, ovvero come titolare delle disponibilità movimentate.
In particolare, si precisa che, qualora il conto a valere sul quale l’operazione viene effettuata risulti cointestato a più soggetti, occorrerà distinguere preventivamente se il sospetto è maturato in relazione all’operato di un singolo ovvero di più cointestatari.
Nel primo caso, le informazioni inserite nei quadri in discorso andranno riferite esclusivamente al singolo soggetto la cui operatività appare sospetta.
Nel secondo caso, le informazioni andranno replicate compilando tante volte il quadro C o il quadro D quanti sono i cointestatari ai quali viene riferito il sospetto.
In tale ultima ipotesi, il successivo quadro F raccoglierà i dati relativi al soggetto che, nella circostanza, ha operato nell’interesse della cointestazione.
Qualora il soggetto cui l’operazione va riferita sia una ditta individuale, le informazioni ad essa relative vanno inserite nel quadro C in discorso, segnalando nell’apposito campo la natura giuridica di ditta individuale.
Va tenuto presente che, poiché l’informazione relativa al soggetto al quale l’operazione segnalata va riferita è indispensabile per l’esistenza della segnalazione, se non viene compilato il quadro C deve essere compilato necessariamente il quadro D, e viceversa. Poiché una segnalazione non ammette l’indicazione contemporanea di un soggetto fisico e un soggetto non fisico cui viene riferita l’operazione, se è stato compilato almeno una volta il quadro C non deve essere compilato il quadro D, e viceversa.

6.1 Informazioni sulla persona fisica cui l’operazione va riferita (quadro C).
In relazione alla persona fisica cui l’operazione va riferita, si richiedono informazioni circa i dati identificativi di questa, la residenza e gli estremi del documento utilizzato dall’intermediario per l’identificazione.

6.1.1 Dati identificativi.
Nel campo cognome va indicato il cognome della persona fisica o del titolare della ditta individuale cui l’operazione va riferita.
Il campo nome deve riportare il nome della persona fisica o del titolare della ditta individuale cui l’operazione va riferita.
Nel campo comune di nascita/stato estero va indicato il comune ovvero, in caso di persona non nata in Italia, lo Stato estero di nascita del soggetto segnalato. Tale campo è obbligatorio, fatta eccezione per i casi in cui almeno una delle transazioni cui viene riferito il sospetto sia stata segnalata come non eseguita (cfr. par. 2.3).
Nel campo cab comune/codice stato estero va indicato il cab del comune italiano di nascita ovvero, se si tratta di un soggetto nato all’estero, il codice dello Stato estero di nascita, secondo la codifica numerica assegnata dall’Ufficio italiano dei cambi e già utilizzata per l’Archivio unico informatico. Tale campo è obbligatorio, fatta eccezione per i casi in cui almeno una delle transazioni cui viene riferito il sospetto sia stata segnalata come non eseguita (cfr. par. 2.3).
Il campo data di nascita deve contenere la data di nascita del soggetto. La sua valorizzazione è sempre obbligatoria, in quanto utile per il controllo del codice fiscale.
Il campo sesso deve riportare l’indicazione del sesso del soggetto, secondo la seguente codifica: “M” = maschile, “F” = femminile. Esso è sempre obbligatorio, in quanto utile per il controllo del codice fiscale.
Il campo natura giuridica deve assumere il valore “di” nel caso in cui il soggetto cui l’operazione si riferisce sia una ditta individuale. Esso deve essere lasciato in bianco negli altri casi (persona fisica).
Nel campo codice fiscale deve essere indicato il codice fiscale del soggetto, assegnato dal Ministero delle finanze ai soggetti residenti. Per i soggetti residenti in Italia esso è costituito da sedici caratteri alfanumerici, mentre per i non residenti il campo assume il valore “non previsto”. Tale attributo è soggetto a controllo di validità.
Il campo sottogruppo att. econ. deve contenere il codice indicante il sottogruppo di attività economica del soggetto, secondo la codifica effettuata dalla Banca d’Italia e utilizzata per l’Archivio unico informatico. Tale campo è obbligatorio, fatta eccezione per i casi in cui almeno una delle transazioni cui viene riferito il sospetto sia stata segnalata come non eseguita (cfr. par. 2.3).
Il campo gruppo att. economica deve contenere il codice indicante il ramo/gruppo di attività economica cui è riconducibile il soggetto, secondo la codifica effettuata dalla Banca d’Italia e utilizzata per l’Archivio unico informatico. In merito si fa presente che solo per alcuni sottogruppi di attività economica è previsto il dettaglio del gruppo. Pertanto, dove previsto, tale campo è obbligatorio, fatta eccezione per i casi in cui almeno una delle transazioni cui viene riferito il sospetto sia stata segnalata come non eseguita (cfr. par. 2.3).
Nel campo n. iscr. CCIAA va indicato, per le ditte individuali, l’eventuale numero di iscrizione nel registro delle ditte tenuto presso la camera di commercio industria agricoltura e artigianato (CCIAA) della provincia in cui il soggetto segnalato ha la sede legale. Sebbene tale attributo sia facoltativo, è auspicabile che esso sia indicato, se disponibile presso l’istituzione segnalante, in quanto risulta utile per i successivi approfondimenti. Esso può assumere i seguenti valori:
- numero maggiore di zero numero di iscrizione assegnato dalla competente CCIAA;
- “attesa” valore convenzionale per indicare che il soggetto non dispone di numero di iscrizione alla CCIAA perché si è costituito dopo l’istituzione del registro delle imprese;
- “no – prev” valore convenzionale per indicare che per il soggetto non è prevista l’iscrizione alla CCIAA o al registro delle imprese.

6.1.2 Residenza.
Nel campo indirizzo devono essere indicati la via e il numero civico della residenza del soggetto, così come riportati sul documento usato per l’identificazione. Per i soggetti non residenti in Italia, l’indirizzo deve comprendere anche la denominazione della città estera di residenza. Tale campo è obbligatorio, fatta eccezione per i casi in cui almeno una delle transazioni cui viene riferito il sospetto sia stata segnalata come non eseguita (cfr. par. 2.3).
Nel campo cap va indicato il codice di avviamento postale della residenza del soggetto. Tale campo è facoltativo e non va indicato nel caso di soggetti non residenti.
Nel campo comune/stato estero deve essere riportato l’indicazione del comune ovvero dello Stato estero di residenza anagrafica del soggetto. Tale campo è obbligatorio, fatta eccezione per i casi in cui almeno una delle transazioni cui viene riferito il sospetto sia stata segnalata come non eseguita (cfr. par. 2.3).
Nel campo provincia va indicata la sigla automobilistica della provincia di appartenenza del comune di residenza. Tale indicazione è soggetta a verifica di validità in base alla presenza della sigla nella tabella utilizzata in Archivio unico informatico. Tale campo è obbligatorio, fatta eccezione per i casi in cui il soggetto sia non residente in Italia.
Il campo cab comune/codice stato estero deve contenere il cab del comune italiano presso la cui anagrafe il soggetto è iscritto, comprensivo di codice di controllo soggetto a verifica di validità, come da tabella utilizzata per l’Archivio unico informatico. Se si tratta di soggetto non residente in Italia, deve essere indicato il codice dello Stato estero di residenza, secondo la codifica numerica assegnata dall’Ufficio italiano dei cambi e utilizzata per l’Archivio unico informatico. Per le ditte individuali, deve essere indicato il cab del comune in cui l’impresa svolge la propria attività. Tale campo è obbligatorio, fatta eccezione per i casi in cui almeno una delle transazioni cui viene riferito il sospetto sia stata segnalata come non eseguita (cfr. par. 2.3).

6.1.3 Estremi del documento utilizzato per l’identificazione.
Le informazioni richieste sono tutte obbligatorie nel caso in cui il soggetto al quale è riferita l’operazione abbia agito per proprio conto. Possono essere invece tutte omesse nel caso in cui l’operazione sia stata effettuata da una persona fisica che ha operato per conto del soggetto cui l’operazione è riferita, ovvero nel caso in cui almeno una delle transazioni oggetto di segnalazione risulti non eseguita.
Nel campo tipo deve essere indicato il codice che individua il tipo di documento, secondo quanto previsto dalla tabella di codifica utilizzata per l’Archivio unico informatico.
Nel campo numero deve essere riportato, allineato a sinistra, il numero del documento indicato sul medesimo.
Il campo data rilascio deve contenere la data di rilascio, così come indicata sul documento medesimo.
Infine, nel campo autorità di rilascio deve essere indicata in chiaro l’autorità di rilascio del documento (es.: prefettura di Roma).

6.2 Informazioni sul soggetto diverso da persona fisica cui l’operazione va riferita (titolare del conto e/o delle disponibilità movimentate) (quadro D).
Tale Quadro deve contenere le informazioni relative al soggetto cui l’operazione va riferita, nel caso in cui si tratti di soggetto diverso da persona fisica e da ditta individuale. Potendo l’operazione essere riferita a più soggetti, il Quadro D può essere compilato più di una volta.
In relazione al soggetto diverso da persona fisica cui l’operazione va riferita, si richiedono informazioni circa i dati identificativi di questo, la sede legale, la sede amministrativa e il legale rappresentante.

6.2.1 Dati identificativi.
Il campo denominazione deve riportare l’esatta ragione sociale del soggetto segnalato così come risultante dall’atto costitutivo, senza l’utilizzo di sigle o acronimi, a meno che questi non costituiscano le effettive ragioni sociali.
Nel campo natura giuridica va indicata la natura giuridica assunta dal soggetto segnalato, utilizzando le sigle standard riportate nell’allegato D, senza punti o spazi intermedi.
Nel campo sigla va indicata la sigla (acronimo) del soggetto, ove presente nell’atto costitutivo.
Nel campo data di costituzione deve essere indicata, ove disponibile, la data di costituzione del soggetto.
Nel campo n. iscr. CCIAA va indicato l’eventuale numero di iscrizione nel registro delle ditte tenuto presso la Camera di commercio industria agricoltura e artigianato (CCIAA) della provincia in cui il soggetto segnalato ha la sede legale. Sebbene tale attributo sia facoltativo, è auspicabile che esso sia indicato, se disponibile presso l’istituzione segnalante, in quanto risulta utile per i successivi approfondimenti. Esso può assumere i seguenti valori:
- numero maggiore di zero = numero di iscrizione assegnato dalla competente CCIAA;
- “attesa” valore convenzionale per indicare che il soggetto non dispone di numero di iscrizione alla CCIAA perché si è costituito dopo l’istituzione del registro delle imprese;
- “no – prev” valore convenzionale per indicare che per il soggetto non è prevista l’iscrizione alla CCIAA o al registro delle imprese.
Il campo codice fiscale deve contenere l’indicazione del codice fiscale del soggetto, assegnato dal Ministero delle finanze ai soggetti residenti. Per i soggetti diversi dalle persone fisiche esso è composto da 11 caratteri numerici allineati a sinistra. Per i soggetti non residenti il campo assume il valore “non previsto”. Tale attributo è obbligatorio ed è soggetto a controllo di validità.
Nel campo partita iva deve essere indicato il numero di partita IVA del soggetto segnalato. Sebbene tale attributo sia facoltativo, è auspicabile che esso sia riportato, se disponibile presso l’istituzione segnalante, in quanto risulta utile per i successivi approfondimenti.
Per ciò che attiene ai campi sottogruppo attività economica e gruppo attività economica valgono le considerazioni riportate per i campi omologhi contenuti nel quadro C (cfr. par. 6.1.1).

6.2.2 Sede legale.
Nel campo comune/stato estero va indicata in chiaro la città italiana ovvero, nel caso di soggetto non avente sede in Italia, lo Stato estero ove è allocata la sede legale. Tale campo è obbligatorio, fatta eccezione per i casi in cui almeno una delle transazioni cui viene riferito il sospetto sia stata segnalata come non eseguita (cfr. par. 2.3).
Il campo cab comune/codice stato estero deve contenere l’indicazione del cab e del relativo codice di controllo del comune italiano ovvero, per i soggetti non aventi sede in Italia, il codice UIC dello Stato estero ove è allocata la sede legale.

6.2.3 Sede amministrativa.
Nel campo comune/stato estero va riportata la descrizione in chiaro del comune ovvero, per i soggetti non aventi sede amministrativa in Italia, dello Stato estero ove è allocata la sede amministrativa del soggetto segnalato. Tale campo è obbligatorio, fatta eccezione per i casi in cui almeno una delle transazioni cui viene riferito il sospetto sia stata segnalata come non eseguita (cfr. par. 2.3).
Il campo provincia deve contenere la sigla automobilistica della provincia di appartenenza del comune ove il soggetto ha la sede amministrativa. Essa è soggetta a verifica di validità in base alla presenza della sigla nella tabella utilizzata per l’Archivio unico informatico. Tale campo è obbligatorio, fatta eccezione per i casi in cui almeno una delle transazioni cui viene riferito il sospetto sia stata segnalata come non eseguita (cfr. par. 2.3) ovvero qualora il soggetto non abbia in Italia la sede amministrativa.

6.2.4 Legale rappresentante.
Le informazioni relative al legale rappresentante del soggetto segnalato sono facoltative. Nel caso in cui si disponga dei dati richiesti, è auspicabile che essi siano indicati, in quanto utili per i successivi approfondimenti.
Il campo cognome deve riportare il cognome del legale rappresentante del soggetto cui l’operazione segnalata va riferita.
Il campo nome deve riportare il nome del legale rappresentante del soggetto al quale l’operazione segnalata va riferita.
Nel campo comune/stato estero di nascita deve essere indicato in chiaro il comune ovvero lo Stato estero di nascita del legale rappresentante.
Nel campo cab comune/codice stato estero di nascita deve essere indicato il cab e il relativo codice di controllo del comune italiano di nascita ovvero, se si tratta di un soggetto nato all’estero, il codice dello Stato estero di nascita, secondo la codifica numerica assegnata dall’Ufficio italiano dei cambi e utilizzata per l’Archivio unico informatico.
Il campo data di nascita deve contenere la data di nascita del legale rappresentante, utilizzata per il controllo del codice fiscale.
Il campo sesso deve indicare il sesso del legale rappresentante, secondo la seguente codifica: “M” = maschile, “F” = femminile. Esso è utilizzato per il controllo del codice fiscale.
Nel campo indirizzo di residenza devono essere riportati la via e il numero civico di residenza del legale rappresentante. Per i soggetti non residenti in Italia, l’indirizzo deve comprendere anche la denominazione della città estera.
Il campo comune/stato estero di residenza deve contenere la descrizione in chiaro del comune ovvero dello Stato estero, se il legale rappresentante non è residente in Italia.
Il campo provincia deve riportare la sigla automobilistica della provincia di appartenenza del comune di residenza, soggetta a verifica di validità in base alla presenza della sigla nella tabella utilizzata per l’Archivio unico informatico. Quest’ultimo campo non è presente se il legale rappresentante è non residente.
Infine, nel campo codice fiscale deve essere indicato il codice fiscale (sedici caratteri alfanumerici) del legale rappresentante, assegnato dal Ministero delle finanze ai soggetti residenti. Per i soggetti non residenti il campo assume il valore “non previsto”. Tale attributo è soggetto a controllo di validità.

7. Informazioni su altri rapporti continuativi, legami con altri soggetti, altre operazioni effettuate non direttamente riconducibili al motivo del sospetto (quadro E).
Nel quadro E vengono fornite informazioni non direttamente connesse al motivo del sospetto che tuttavia costituiscono ausilio indispensabile per lo svolgimento della successiva analisi finanziaria dell’operazione segnalata nei suoi aspetti oggettivi e soggettivi.
I dati, tutti conoscibili dall’intermediario segnalante in ragione dell’attività svolta, anche con l’ausilio dell’Archivio unico informatico, concernono:
1) altri rapporti continuativi intrattenuti dal soggetto cui l’operazione segnalata è riferita presso l’intermediario segnalante;
2) legami del soggetto cui l’operazione segnalata è riferita con altri soggetti;
3) altre operazioni effettuate dal soggetto cui è riferita l’operazione segnalata non direttamente riconducibili al motivo del sospetto.
Per ciò che attiene al punto 1), rilevano i rapporti continuativi in essere ed estinti nei dodici mesi precedenti la data della segnalazione effettuata. Si richiede l’indicazione, per ogni tipo di rapporto, del numero complessivo dei rapporti in essere ed estinti.
Con riferimento al punto 2), vanno tenuti in conto i legami consistenti in rapporti di cointestazione, delega ovvero garanzia (attiva o passiva), in essere ed estinti nei dodici mesi precedenti la data della segnalazione effettuata. Si richiede l’indicazione, per ogni tipo di legame, del numero complessivo degli stessi. Non devono formare oggetto di indicazione i rapporti di cointestazione già evidenziati mediante compilazione di più quadri C o D.
Con riferimento al punto 3), si richiede una serie di informazioni relative a tipologie di operazioni, ritenute particolarmente significative secondo le “Indicazioni operative per la segnalazione di operazioni sospette” della Banca d’Italia, la cui conoscenza è utile per individuare il profilo operativo del soggetto segnalato. Le informazioni richieste, non direttamente riconducibili al motivo del sospetto, sono in gran parte desumibili dall’Archivio unico informatico. Si tiene a precisare che le operazioni descritte nel quadro E – la cui ricorrenza nell’operatività del soggetto è soltanto eventuale – sono da considerare concettualmente distinte da quella cui si riferisce il sospetto. Esse rappresentano, in definitiva, tipologie di operazioni la cui conoscenza da parte dell’Ufficio può agevolare l’analisi finanziaria sul contenuto della segnalazione. Per ciascuna delle tipologie previste è necessario indicare, con riferimento ai dodici mesi precedenti la data della segnalazione, l’ammontare complessivo ed il numero delle transazioni risultante dalle registrazioni nell’Archivio unico informatico. Delle ultime due fattispecie di operazioni si richiede unicamente il numero complessivo.
Si fa presente che nella tipologia Operatività a pronti o a termine in titoli per importi superiori a venti milioni non rientrano le operazioni di richiesta di emissione e di estinzione dei certificati di deposito o obbligazioni al portatore, segnalate separatamente.
Si fa altresì presente che per “paesi caratterizzati da regimi fiscali privilegiati” si intendono quelli indicati nell’art. 3 del decreto del Ministero delle finanze del 24 aprile 1992 (Gazzetta Ufficiale 6 maggio 1992 – serie generale – n. 104).

7.1 Altri rapporti continuativi intrattenuti dal soggetto presso l’intermediario segnalante in essere ed estinti nei dodici mesi precedenti la data della segnalazione.
Tale sezione del quadro E può essere compilata più volte, per ogni soggetto cui l’operazione è riferita.
Il campo tipo rapporto deve contenere il codice identificativo del tipo di rapporto intrattenuto dal soggetto, secondo la tabella di codifica descritta nell’allegato D. Esso è soggetto a verifica di validità in base alla presenza del codice indicato nella suddetta tabella.
Il campo numero complessivo deve riportare l’indicazione del numero complessivo di ciascun tipo di rapporto intrattenuto dal soggetto cui l’operazione è riferita.

7.2 Legami con altri soggetti (cointestazioni, deleghe, garanzie attive e passive).
Tale sezione del quadro E può essere compilata più volte, per ogni soggetto cui l’operazione è riferita.
Il campo tipo legame deve contenere il codice identificativo del tipo di legame che il soggetto cui l’operazione è riferita intrattiene con terzi, secondo la tabella di codifica descritta nell’allegato D. L’informazione è soggetta a verifica di validità in base alla presenza del codice indicato nella suddetta tabella.
Nel campo numero complessivo va riportata l’indicazione del numero complessivo di ciascun tipo di legame intrattenuto dal soggetto cui l’operazione è riferita.

7.3 Altre operazioni effettuate dal soggetto non direttamente riconducibili al motivo del sospetto (desumibili ove possibile dall’Archivio unico informatico nei dodici mesi precedenti la data della segnalazione).
Tale sezione del quadro E deve contenere informazioni relative all’operatività del soggetto cui l’operazione è riferita. Essa può essere compilata più volte, per ogni soggetto segnalato, con riferimento alle diverse tipologie di operazioni in concreto effettuate.
Ciascuna tipologia di operazioni viene individuata da specifica codifica, secondo l’allegata tabella (allegato D). Essa è oggetto di verifica di validità in base alla presenza del codice indicato nella suddetta tabella.
Il campo lire deve riportare per ciascun tipo di operazione effettuata dal soggetto nei dodici mesi precedenti la data della segnalazione l’indicazione dell’importo totale espresso in milioni lire.
Il campo numero complessivo deve riportare il numero delle operazioni del tipo selezionato.

8. Informazioni sulla persona fisica che ha operato per conto del soggetto cui va riferita l’operazione (quadro F).
Il presente quadro deve contenere informazioni relative alla persona fisica che ha operato per conto del soggetto cui l’operazione è riferita. Si fa presente che nel caso di persona fisica operante per conto proprio il quadro F non va compilato.
Tale quadro può essere compilato più volte, nel caso in cui la segnalazione si riferisca a più transazioni effettuate da soggetti diversi, operanti per conto del soggetto intestatario del rapporto o titolare delle disponibilità movimentate.
In relazione alla persona fisica che ha operato per conto del soggetto cui l’operazione va riferita, si richiedono informazioni circa i dati identificativi, la residenza e gli estremi del documento utilizzato dal segnalante per l’identificazione.

8.1 Dati identificativi.
Il campo cognome deve contenere il cognome della persona fisica che ha effettuato per conto di terzi l’operazione oggetto di segnalazione, così come riportato sui documenti identificativi.
Nel campo nome va riportato il nome della persona fisica che ha effettuato per conto di terzi l’operazione oggetto di segnalazione.
Nel campo comune/stato estero di nascita deve essere indicato il comune ovvero, in caso di persona non nata in Italia, lo Stato estero di nascita del soggetto segnalato.
Nel campo cab comune/codice stato estero di nascita va indicato il cab con il relativo codice di controllo del comune italiano di nascita ovvero, se si tratta di un soggetto nato all’estero, il codice dello Stato estero di nascita, secondo la codifica numerica assegnata dall’Ufficio italiano dei cambi e già utilizzata per l’Archivio unico informatico.
Il campo data di nascita deve contenere la data di nascita del soggetto. Esso è utilizzato per il controllo del codice fiscale.
Il campo sesso deve riportare l’indicazione del sesso del soggetto, secondo la seguente codifica: “M” = maschile, “F” = femminile. Esso è utilizzato per il controllo del codice fiscale.
Nel campo codice fiscale deve essere indicato il codice fiscale (sedici caratteri alfanumerici) del soggetto, assegnato dal Ministero delle finanze ai soggetti residenti. Per i non residenti in Italia il campo assume il valore “non previsto”. Tale attributo è soggetto a controllo di validità.
Il campo tipo legame deve contenere il codice identificativo del tipo di legame che la persona fisica che ha effettuato l’operazione intrattiene con il soggetto cui essa è riferita, secondo la tabella di codifica riportata nell’allegato D. L’informazione è soggetta a verifica di validità in base alla presenza del codice indicato nella suddetta tabella.

8.2 Residenza.
Nel campo indirizzo devono essere indicati la via e il numero civico della residenza anagrafica del soggetto, così come riportati sul documento di identificazione. Per i soggetti non residenti in Italia, l’indirizzo deve comprendere anche la denominazione della città estera di residenza.
Nel campo cap va indicato il codice di avviamento postale della residenza del soggetto. Tale campo non è presente nel caso di soggetti non residenti.
Nel campo comune/stato estero deve riportarsi l’indicazione del comune ovvero della Stato estero di residenza anagrafica del soggetto.
Nel campo provincia deve essere indicata la sigla automobilistica della provincia di appartenenza del comune di residenza. Tale indicazione è soggetta a verifica di validità in base alla presenza della sigla nella tabella utilizzata per l’Archivio unico informatico.
Il campo cab comune/codice stato estero deve contenere il cab del comune italiano presso la cui anagrafe il soggetto è iscritto, comprensivo di codice di controllo soggetto a verifica di validità, come da tabella utilizzata per l’Archivio unico informatico. Se si tratta di soggetto non residente in Italia, deve essere indicato il codice dello Stato estero di residenza, secondo la codifica numerica assegnata dall’Ufficio italiano dei cambi e utilizzata per l’Archivio unico informatico.

8.3 Estremi del documento utilizzato per l’identificazione.
I campi che contengono le informazioni relative al documento utilizzato dall’intermediario segnalante per l’identificazione sono obbligatori.
Nel campo tipo deve essere indicato il codice che individua il tipo di documento, secondo quanto previsto dalla tabella di codifica utilizzata per l’Archivio unico informatico.
Nel campo numero deve essere riportato, allineato a sinistra, il numero del documento indicato sul medesimo.
Il campo data rilascio deve contenere la data di rilascio, così come indicata sul documento medesimo.
Infine, nel campo autorità di rilascio deve essere indicata in chiaro l’autorità di rilascio del documento (es.: prefettura di Roma).

9. Modalità di gestione delle segnalazioni.
Stante l’obiettivo di minimizzare i tempi di attivazione e i costi della procedura di produzione delle segnalazioni, l’Ufficio italiano dei cambi ha assunto la determinazione di distribuire gratuitamente a tutti i soggetti tenuti all’effettuazione della segnalazione un software di supporto alla produzione delle segnalazioni. Tale software verrà inviato direttamente a tutti gli intermediari abilitati, nonché agli intermediari finanziari iscritti negli elenchi di cui agli articoli 106 e 107 del decreto legislativo n. 385 /1993. Tutti gli altri intermediari, tenuti all’obbligo della segnalazione, potranno richiedere il software in parola a:
Ufficio italiano dei cambi
Servizio applicazioni e strumenti informatici
Via delle Quattro Fontane, 123 – 00184 Roma
N. fax 06/46634761
Detto software da un lato agevola il segnalante consentendo l’acquisizione guidata delle informazioni previste per effettuare la segnalazione, dall’altro consente all’Ufficio italiano dei cambi di ottenere una più elevata qualità dei dati segnalati, che sono sottoposti ad alcuni controlli formali e di “coerenza” già alla fonte. Ciò permette di ridurre in maniera significativa gli errori rilevati in fase di acquisizione e quindi la necessità di ripetere la stessa segnalazione a fini correttivi, concorrendo in tal modo sia a contenere i costi di gestione della procedura per l’Ufficio italiano dei cambi, sia ad aumentare la tempestività nel trattamento delle informazioni.
I requisiti minimali per l’installazione del software di data entry e le relative istruzioni per l’utilizzo saranno distribuite unitamente al prodotto software.
L’utilizzo del data entry non è obbligatorio. Nel rispetto del tracciato record riportato nell’allegato B, la segnalazione può essere prodotta anche tramite procedure informatiche da realizzare a cura del segnalante.
Al fine di garantire un più elevato livello di riservatezza nel trattamento delle segnalazioni, l’Ufficio italiano dei cambi distribuirà un prodotto di crittografia che consenta al segnalante di produrre la segnalazione in forma cifrata. Tale prodotto potrà essere distribuito insieme al software di data entry, rispetto al quale sarà comunque autonomo. La crittografia, infatti, deve essere applicata al file contenente la segnalazione, sia che esso sia prodotto tramite l’utilizzo del data entry, sia che esso costituisca il risultato di altre procedure informatiche predisposte dal segnalante.
Ciascun file contenente la segnalazione, una volta crittografato, deve essere registrato su supporto magnetico (floppy disk). La segnalazione dovrà essere accompagnata da una lettera di trasmissione a firma del legale rappresentante dell’ente segnalante o di un suo delegato (cfr. allegato C). In tale lettera dovranno essere riportati i dati identificativi dell’intermediario segnalante, il numero identificativo e la data di riferimento della segnalazione, indicazioni relative alla versione del data entry e del prodotto di crittografia utilizzati per la produzione della segnalazione, nonché il recapito telefonico della struttura preposta a fornire/ricevere informazioni relative alla segnalazione inviata. Tale informazione, già richiesta secondo quanto specificato al par. 1.3, è utile per comodità di gestione nella fase di primo avvio della procedura.
La lettera e il supporto, devono pervenire, nel rispetto delle cautele d’uso, a:
Ufficio italiano dei cambi
Servizio applicazioni e strumenti informatici
Via delle Quattro Fontane, 123 – 00184 Roma
Codice AR94
L’Ufficio, verificata l’integrità del supporto magnetico, provvederà ad acquisire la segnalazione e ad attribuirle un proprio codice di protocollo. Tale codice, da utilizzare per tutte le successive comunicazioni relative alla medesima segnalazione, verrà notificato al segnalante.
Se il segnalante non riceve la notifica di avvenuta ricezione entro un ragionevole lasso di tempo, deve avvisare l’Ufficio italiano dei cambi – Servizio applicazioni e strumenti informatici, comunicando il numero identificativo e la data di invio della segnalazione per la quale non ha ricevuto notifica. Qualora la segnalazione risulti effettivamente non pervenuta, il segnalante dovrà ripeterne l’invio.
Il codice di protocollo uic verrà assegnato solo alle segnalazioni correttamente acquisite. Nel caso in cui si verifichi un errore di lettura del supporto magnetico (il floppy disk risulta non leggibile) oppure vengano rilevati errori nella fase di acquisizione (per es. il tracciato record non è corretto), il suddetto codice non verrà assegnato e la comunicazione di notifica conterrà la descrizione dei rilievi riscontrati. In questo caso il segnalante, dopo aver tempestivamente corretto gli errori, dovrà, senza indugio, ripetere la segnalazione. Tale segnalazione non è considerata sostitutiva (cfr. par. 2.2).

10. Caratteristiche del file contenente la segnalazione.
Con riferimento al tracciato record riportato nell’allegato B, si precisa quanto segue:
1) ogni file si riferisce a una sola segnalazione individuata da “Codice segnalante/Data segnalazione/Identificativo segnalazione” e può contenere dieci tipi record diversi che identificano diverse sezioni informative, le quali possono essere obbligatorie o facoltative, uniche o multiple:
- tipo “00″: – Record di testa che identifica l’invio;
- tipo “01″: – Record che identifica il segnalante;
- tipo “02″: – Record con i dati inerenti la/le operazione/i oggetto di segnalazione;
- tipo “03″: – Record contenente note aggiuntive relative alle operazioni e al motivo del sospetto;
- tipo “04″: – Record che identifica il/i soggetto/i (persona fisica o ditta individuale) cui l’operazione va riferita;
- tipo “05″: – Record che identifica il/i soggetto/i (diverso/i da persona fisica/che o da ditta individuale) cui l’operazione va riferita;
- tipo “06″: – Record con i dati relativi ad altre operazioni effettuate dal/dai soggetto/i segnalato/i;
- tipo “07″: – Record contenente numero e tipo di eventuali altri rapporti intrattenuti dal/dai soggetto/i;
- tipo “08″: – Record contenente numero e tipo di eventuali legami con altri soggetti;
- tipo “09″: – Record che identifica la/le persona/e fisica/che che ha/hanno operato per conto del/dei soggetto/i;
- tipo “10″: – Record di coda con informazioni riassuntive relative alla struttura della segnalazione (numero record di ciascun tipo);
2) i record all’interno del file devono rispettare l’ordinamento crescente secondo il progressivo costituito dal tipo record;
3) il file deve avere organizzazione sequenziale e lunghezza record fissa e pari a 600;
4) ciascun record del file è pertanto costituito da 600 caratteri ed è seguito dai caratteri “Carriage Return” e “Line Feed”;
5) i dati devono essere registrati in formato carattere secondo la codifica ascii;
6) il nome del file è costituito dal prefisso dl153 e dall’estensione “sos”;

11. Caratteristiche del floppy disk.
Il supporto (floppy disk da 3,5 pollici) adoperato per la produzione delle segnalazioni, dovrà verificare i seguenti requisiti:
1) il dischetto deve essere formattato ms/dos a 1,44 mb;
2) il dischetto deve contenere un solo file crittografato;
3) l’etichetta del floppy disk (cfr. allegato C) deve riportare i seguenti elementi identificativi:
- intestazione (“Segnalazioni operazioni sospette”);
- tipo e codice dell’intermediario segnalante;
- numero identificativo, data di invio corrispondente della segnalazione contenuta nel supporto.

Roma, 22 agosto 1997 Il direttore: Ciampicali

Allegato (omissis).

Modalità di registrazione delle operazioni espresse sia in lire italiane che in euro nell’archivio unico informatico
IL MINISTRO DEL TESORO, DEL BILANCIO E DELLA PROGRAMMAZIONE ECONOMICA
Visto il decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito con modificazioni dalla legge 5 luglio 1991, n. 197, recante «Provvedimenti urgenti per limitare l’uso del contante e dei titoli al portatore nelle transazioni e prevenire l’utilizzazione del sistema finanziario a scopo di riciclaggio»;
Visto l’art. 13 del decreto-legge 15 dicembre 1979, n. 625, convertito con modificazioni dalla legge 6 febbraio 1980, n. 15, come sostituito dall’art. 30, comma 1, della legge 19 marzo 1990, n. 55 e, da ultimo, dalI’art. 2, comma 1, decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito con modificazioni dalla legge 5 luglio 1991, n. 197;
Visto l’art. 5, comma 10, della legge 5 luglio 1991, n. 197, sostituito dall’art. 4 del decreto legislativo 26 maggio 1997, n. 153;
Visto il proprio decreto in data 19 dicembre 1991, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 303 del 28 dicembre 1991, recante modalità di attuazione delle disposizioni di cui all’art. 2 del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito con modificazioni dalla legge 5 luglio 1991, n. 197;

Visto il proprio decreto in data 7 luglio 1992, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 161 del 10 luglio 1992, recante modalità di acquisizione ed archiviazione dei dati, nonché standard e compatibilità informatiche da rispettare;
Visto il proprio decreto in data 7 agosto 1992, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 192 del 17 agosto 1992, recante modalità con le quali l’Ufficio italiano dei cambi effettua analisi statistiche dei dati aggregati;
Vista la legge 17 dicembre 1997, n. 433, con la quale è stata conferita delega al Governo per l’introduzione dell’euro;
Considerata l’esigenza di assicurare omogeneità di comportamento da parte degli intermediari in ordine alle modalità di registrazione dei dati nell’archivio unico informatico di cui all’art. 2 della legge n. 197/1991;
Considerato che per l’introduzione dell’euro quale nuova moneta di conto sono previste due fasi temporali distinte: la prima decorrente dal 1° gennaio 1999, la seconda dal 1° gennaio 2002;

Decreta:

Art. 1.

1. Per consentire l’assolvimento degli obblighi di cui all’art. 2, comma 1, della legge n. 197/1991, le registrazioni nell’archivio unico informatico, con le modalità previste dal decreto ministeriale 7 luglio 1992, delle operazioni poste in essere dal 1° gennaio 1999 fino al 31 dicembre 2001, possono essere espresse sia in lire italiane che in euro.
2. Gli importi delle registrazioni nell’archivio unico informatico delle operazioni effettuate dal 1° gennaio 2002, saranno espressi soltanto in euro, anche quando le operazioni stesse siano state denominate in lire.
Art. 2.
Agli intermediari tenuti agli obblighi di registrazione di cui all’art. 2, comma 1, della legge n. 197/1991, con riferimento al periodo 1° gennaio 1999-31 dicembre 2001, è riconosciuta la facoltà di determinare la data di decorrenza delle nuove modalità di registrazione con le seguenti limitazioni:
la data di «passaggio all’euro» deve coincidere con l’inizio di un mese solare, non può essere precedente al 1° gennaio 1999 né successiva al 1° gennaio 2002;
a partire dalla stessa data di «passaggio all’euro» tutte le registrazioni, fatta eccezione delle sole variazioni di registrazioni precedenti, devono essere effettuate esprimendo l’importo in euro.
Art. 3.

Agli allegati tecnici ai decreti ministeriali 7 luglio 1992 e 7 agosto 1992 sono apportate le modifiche specificate nell’allegato A, parte integrante del presente decreto. Dette modifiche avranno effetto a decorrere dalle date stabilite nell’allegato stesso, in relazione alle scelte effettuate dai singoli intermediari circa l’introduzione dell’euro.
Roma, 26 agosto 1998

Il Ministro: CIAMPI

ALLEGATO A

PREMESSA

L’adozione dell’euro come valuta nazionale introduce alcuni elementi di novità che hanno un notevole impatto sull’«archivio unico informatico».
Al fine di armonizzare le modalità di transizione alla nuova unità di conto, contenendo i costi generali del «sistema», sono stabilite nuove regole di funzionamento che consentono di evitare interventi sulla struttura dell’«archivio» e permettono, al tempo stesso, di gestire correttamente tutti gli aspetti delle registrazioni.
1. DEFINIZIONI.

Ai soli fini dell’applicazione delle disposizioni contenute nel presente decreto, si definisce:
«periodo transitorio» quello ricompreso tra il 1° gennaio 1999 e l’ultimo giorno del mese precedente a quello scelto da ciascun intermediario per il «passaggio all’euro» ai fini dell’archivio unico informatico.
In particolare le regole del «periodo transitorio» devono essere applicate a tutte le registrazioni aventi «data dell’operazione» (attributo A21) compresa nel caso temporale come sopra definito;
«a regime» il periodo di tempo che inizia il 1° del mese scelto da ciascun intermediario per il «passaggio all’euro» ai fini dell’archivio unico informatico e comunque dal 1° gennaio 2002.
In particolare le regole del periodo «a regime» devono essere applicate a tutte le registrazioni aventi «data dell’operazione» (attributo A21) uguale o successiva a quella di effettivo «passaggio all’euro».
2. ARROTONDAMENTI E CONTROVALUTAZIONI.

Arrotondamenti

Le norme da adottare per le conversioni e gli arrotondamenti sono quelle stabilite dal Regolamento n. 1103/97 del Consiglio delI’Unione europea del 17 giugno 1997, articoli 4, 5 e 6.
Controvalutazione dall’euro in lire e da lire in euro:

il calcolo sarà basato sempre sul tasso di conversione tra l’euro e la lira stabilito negli appositi accordi comunitari;
controvalutazione delle divise paesi UEM in lire:

l’operazione mediante la quale sarà calcolato l’importo in lire consisterà nella doppia conversione divisa UEM/euro e euro/ lire da effettuarsi applicando sempre i tassi di conversione stabiliti negli appositi accordi comunitari e le regole di arrotondamento indicate nel citato Regolamento comunitario;
controvalutazione delle divise non UEM in lire:

il procedimento di calcolo dell’importo in lire dovrà prevedere la doppia conversione divisa non UEM/euro ed euro/lire, da effettuarsi, per la prima, utilizzando i cambi delle divise nei confronti dell’euro e, per la seconda, il tasso di conversione più volte menzionato; per gli arrotondamenti si applicano le regole riportate nel citato Regolamento comunitario;

controvalutazione delle divise non UEM in euro:

il calcolo sarà effettuato utilizzando i cambi delle divise nei confronti dell’euro; per gli arrotondamenti si applicano le regole riportate nel citato Regolamento comunitario.

3. VARIAZIONI ALLE REGOLE Dl REGISTRAZIONE.

3.1 Attributi

«importo totale dell’operazione» (B14) e «importo di cui contanti» (B15).

Nel periodo transitorio:

gli attributi conterranno gli importi espressi in unità di lire italiane determinati secondo l’opportuno schema di controvalutazione individuato nel paragrafo precedente;

anche in presenza di operazioni espresse ed eseguite in euro, gli importi da registrare, previa controvalutazione da euro in lire, continueranno ad essere indicati in unità di lire italiane.

A regime:

anche in presenza di operazioni eseguite in lire, gli importi da registrare, previa controvalutazione da lire in euro, saranno indicati in euro;

nel periodo in questione i due attributi B14 e B15 pur conservando la stessa lunghezza complessiva, cambieranno la loro configurazione in 9 (13V99) e saranno, cioè, campi numerici di 15 posizioni, le cui ultime due riservate ai decimali. Si precisa che non andranno inseriti separatori tra la parte intera e quella decimale e andranno sempre indicati due zeri a destra quando l’importo in euro non presenta decimali e uno zero a destra, a completamento, nell’eventualità che sia significativa la sola prima cifra decimale.

3.2 Attributo.

«Lire o divisa estera» (B11).

Periodo transitorio:

il valore 1 continuerà ad essere utilizzato per indicare che l’operazione o il rapporto è rispettivamente eseguita o espresso in lire;

il valore 2 non sarà più utilizzato salvo che nelle variazioni di registrazioni già presenti in archivio con tale valore;

il valore 5 indicherà che l’operazione o il rapporto è rispettivamente eseguita o espresso in euro.

Dovranno intendersi in euro anche le operazioni o i rapporti rispettivamente eseguite o espressi in una delle divise dei paesi rientranti nell’Unione Europea Monetaria (esclusa la lira); in caso di allargamento dell’Unione a nuovi paesi si dovrà estendere la regola alle rispettive divise, coerentemente con il principio suddetto, a partire dalla data ufficiale di decorrenza delle relative decisioni;

il valore 6 dovrà essere utilizzato per indicare che l’operazione o il rapporto è rispettivamente eseguita o espresso in una divisa estera diversa da quelle dei paesi rientranti nell’ UEM;

A regime:

i valori 1, 2, 5 e 6 potranno figurare solo in variazioni di registrazioni relative ai periodi antecedenti;

il valore 7 fino a quando sarà consentito l’utilizzo delle divise nazionali dei paesi UEM indicherà che l’operazione è eseguita in una di dette divise; successivamente potrà figurare solo nelle variazioni di registrazioni già presenti in archivio con tale valore;

il valore 3 indicherà che l’operazione o il rapporto è rispettivamente eseguita o espresso in euro;

il valore 4 dovrà essere utilizzato per indicare che l’operazione o il rapporto è rispettivamente eseguita o espresso in una divisa diversa dall’euro.

Si ribadisce che dalla data di «passaggio all’euro», gli importi (attributi B14 e B15), dovranno essere valorizzati sempre in euro per tutte le registrazioni di nuove operazioni e/o rapporti per le quali l’attributo B11 ha valori pari a 3,4 o 7.

3.3 Attributo.

«Codice divisa» (B12).

Dall’inizio del periodo transitorio (1° gennaio 1999) in poi dovrà intendersi incluso nella tabella delle divise anche il codice UIC dell’euro (242).

Ai fini della compilazione del campo B12 si conferma il criterio della prevalenza nei casi in cui l’operazione da registrare sia composta da più movimenti in valute diverse.

Occorre tenere presente che nel periodo transitorio le divise dei paesi rientranti nell’UEM, esclusa la lira, saranno tutte assimilate all’euro e formeranno, in relazione alla determinazione della prevalenza, un unico ammontare.

Pertanto, a partire dal 1° gennaio 1999 i codici divisa dei Paesi rientranti nell’UEM, esclusa la lira, non dovranno essere più utilizzati. Essi potranno figurare solo nelle variazioni di registrazioni riferite a periodi antecedenti.

4. ADEGUAMENTO FUNZIONI DI RICERCA E DI AGGREGAZIONE.

Gli intermediari tenuti a disporre di funzioni di ricerca e di aggregazione continueranno a garantire il corretto trattamento dei dati anche quando l’estrazione dovesse riguardare spazi temporali che comprendono porzioni del periodo attuale (fino al 31 dicembre 1998), del periodo transitorio e/o di quello «a regime».
5. MODIFICHE ALLE SEGNALAZIONI DEI DATI AGGREGATI.

Gli intermediari tenuti, ai sensi dell’art. 5, comma 10, del decreto-legge 3 maggio 1991 n. 143, convertito, con modificazioni dalla legge 5 luglio 1991, n. 197, nonché in ottemperanza al decreto ministeriale 7 agosto 1992, all’invio all’UIC delle segnalazioni mensili aggregate, continueranno ad inviare i dati di cui trattasi espressi in lire per le operazioni poste in essere fino a tutto il mese che precede la data di «passaggio all’euro» inteso ai sensi del presente decreto (allegato A), e, comunque, fino all’invio relativo ai dati di dicembre 1998 (ultimo mese per il quale resta obbligatoria per tutti la tenuta dell’archivio unico informatico in lire).

A partire dalle operazioni relative al mese di «passaggio all’euro» i flussi di segnalazione dei dati aggregati saranno espressi nella nuova valuta.

Per quanto concerne i criteri di aggregazione si dovrà tener conto delle variazioni introdotte dal presente decreto, allegato A), nelle modalità di registrazione dei dati e, in modo particolare, della più articolata valorizzazione dell’attributo B11.

Estensione delle disposizioni in materia di riciclaggio dei capitali di provenienza illecita ed attività finanziarie particolarmente suscettibili di utilizzazione a fini di riciclaggio, a norma dell’articolo 15 della L. 6 febbraio 1996, n. 52.

IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA

Visti gli articoli 76 e 87 della Costituzione;

Visto l’articolo 15, comma 1, della legge 6 febbraio 1996, n. 52, legge comunitaria per il 1994, che, al fine di integrare l’attuazione della direttiva 91/308/CEE, alla lettera c) stabilisce di estendere, in tutto o in parte, l’applicazione delle disposizioni di cui al decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197, a quelle attività particolarmente suscettibili di utilizzazione a fini di riciclaggio per il fatto di realizzare l’accumulazione o il trasferimento di ingenti disponibilità economiche o finanziarie o risultare comunque esposte ad infiltrazioni della criminalità organizzata e prevede la formazione o l’integrazione dell’elenco di tali attività da attuare con uno o più decreti legislativi da emanare, su proposta del Ministro del tesoro, del bilancio e della programmazione economica, di concerto con i Ministri di grazia e giustizia, dell’interno e delle finanze, entro due anni dalla data di entrata in vigore del decreto attuativo della delega;

Visto l’articolo 5 del decreto legislativo 26 maggio 1997, n. 153, che stabilisce che ai soggetti che svolgono, ai sensi dell’articolo 15, comma 1, lettera c), della legge 6 febbraio 1996, n. 52, le attività individuate nei decreti di cui al medesimo articolo h estesa l’applicazione delle disposizioni del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197;

Vista la direttiva 91/308/CEE relativa alla prevenzione dell’uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività illecite;

Visto il decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197, così come modificato dal decreto legislativo 26 maggio 1997, n. 153;

Visto il decreto legislativo 26 agosto 1998, n. 319, recante riordino dell’Ufficio italiano dei cambi;

Considerata la necessità di estendere l’ambito di applicazione delle disposizioni antiriciclaggio a soggetti ed attività sinora non disciplinati;

Vista la preliminare deliberazione del Consiglio dei Ministri, adottata nella riunione del 9 giugno 1999;

Acquisiti i pareri delle competenti commissioni permanenti della Camera dei deputati e del Senato della Repubblica;

Vista la deliberazione del Consiglio dei Ministri, adottata nella riunione del 17 settembre 1999;

Sulla proposta del Presidente del Consiglio dei Ministri e del Ministro del tesoro, del bilancio e della programmazione economica, di concerto con i Ministri della giustizia, dell’interno e delle finanze;

Emana

il seguente decreto legislativo:

Art 1.

Ambito di applicazione.

1. Le disposizioni dell’articolo 13 del decreto-legge 15 dicembre 1979, n. 625, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 febbraio 1980, n. 15, come sostituito dall’articolo 2, comma 1, del decreto-legge 3 maggio 1991, n. 143, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n. 197, e quelle del predetto decreto-legge n. 143 dei 1991, d’ora in avanti complessivamente indicati come: “legge n. 197/1991″; si applicano, nei limiti e con le modalità indicati negli articoli 3 e 4, alle seguenti attività, il cui esercizio resta subordinato al possesso delle licenze, autorizzazioni, iscrizioni in albi o registri, ovvero alla preventiva dichiarazione di inizio di attività specificamente richiesti dalle norme a fianco di esse riportate:
a) recupero di crediti per conto terzi, alla licenza di cui all’articolo 115 del testo unico delle leggi di pubblica sicurezza, approvato con regio decreto 18 giugno 1931, n. 773, di seguito indicato come: “T.U.L.P.S.”;
b) custodia e trasporto di denaro contante e di titoli o valori a mezzo di guardie particolari giurate, alla licenza di cui all’articolo 134 del T.U.L.P.S.;
c) il trasporto di denaro contante, titoli o valori senza l’impiego di guardie particolari giurate, all’iscrizione nell’albo delle persone fisiche e giuridiche che esercitano l’autotrasporto di cose per conto di terzi, di cui alla legge 6 giugno 1974, n. 298;
d) agenzia di affari in mediazione immobiliare, all’iscrizione nell’apposita sezione del ruolo istituito presso la camera di commercio, industria, artigianato e agricoltura, ai sensi della legge 3 febbraio 1989, n. 39;
e) commercio di cose antiche, alla dichiarazione preventiva di cui all’articolo 126 del T.U.L.P.S.;
f) esercizio di case d’asta o gallerie d’arte, alla licenza di cui all’articolo 115 del T.U.L.P.S.;
g) commercio, comprese l’esportazione e l’importazione, di oro per finalità industriali o di investimento, alle autorizzazioni di cui all’articolo 15 del decreto del Presidente della Repubblica 31 marzo 1988, n. 148;
h) fabbricazione, mediazione e commercio, comprese l’esportazione e l’importazione di oggetti preziosi, alla licenza di cui all’articolo 127 del T.U.L.P.S.;
i) gestione di case da gioco, alle autorizzazioni concesse dalle leggi in vigore, nonché al requisito di cui all’articolo 5, comma 3, del decreto-legge 30 dicembre 1997, n. 457, convertito, con modificazioni, dalla legge 27 febbraio 1998, n. 30;
l) la fabbricazione di oggetti preziosi da parte di imprese artigiane, all’iscrizione nel registro degli assegnatari dei marchi di identificazione tenuto dalle camere di commercio, industria, artigianato e agricoltura;
m) mediazione creditizia, all’iscrizione all’albo dei mediatori creditizi di cui all’articolo 16 della legge 7 marzo 1996, n. 108;
n) agenzia in attività finanziaria prevista dall’articolo 106 del decreto legislativo 10 settembre 1993, n. 385, recante il testo unico delle leggi in materia bancaria e creditizia, di seguito indicato come: testo unico bancario;, all’iscrizione all’elenco previsto dall’articolo 3.

2. Le autorità competenti al rilascio delle autorizzazioni o licenze, alla ricezione delle dichiarazioni di inizio attività, ovvero alla tenuta di albi o registri di cui al comma 1, comunicano, senza ritardo, anche con mezzi informatici o telematici, all’Ufficio italiano dei cambi (UIC) i dati relativi agli operatori e all’attività esercitata, ogni successiva variazione, nonché i provvedimenti di sospensione o revoca del titolo autorizzatorio o di cancellazione eventualmente adottati, indicandone i motivi. L’UIC utilizza i dati raccolti a fini di antiriciclaggio.

Art. 2.

Requisiti di onorabilità.

1. Quando non sono espressamente previsti da specifiche norme di settore o dal presente decreto, costituiscono requisiti di onorabilità per l’esercizio delle attività di cui all’articolo 1 quelli di cui all’articolo 11 del regio decreto 18 giugno 1931, n. 773.

Art. 3.

Agenzia in attività finanziaria.

1. L’esercizio professionale nei confronti del pubblico dell’agenzia in attività finanziaria, indicata nell’articolo 1, comma 1, lettera n), è riservato ai soggetti iscritti in un elenco istituito presso l’UIC.

2. Il Ministro del tesoro, del bilancio e della programmazione economica, con regolamento, adottato sentito l’UIC, specifica il contenuto dell’attività indicata al comma 1, stabilisce le condizioni di compatibilità con lo svolgimento di altre attività professionali, prevede in quali circostanze ricorra l’esercizio nei confronti del pubblico e ne disciplina l’esercizio nel territorio della Repubblica da parte di soggetti aventi sede legale all’estero.

3. L’UIC procede all’iscrizione nell’elenco quando ricorrono le condizioni seguenti:

a) per le persone fisiche:

1) cittadinanza italiana o di uno Stato dell’Unione europea ovvero di Stato diverso secondo le disposizioni dell’articolo 2 del decreto legislativo 25 luglio 1998, n. 286;
2) domicilio nel territorio della Repubblica;
3) diploma di scuola media superiore o titolo equipollente a tutti gli effetti di legge;
4) possesso dei requisiti di onorabilità stabiliti nel regolamento emanato ai sensi dell’articolo 109 del testo unico bancario;

b) per i soggetti diversi dalle persone fisiche:

1) previsione nell’oggetto sociale dello svolgimento dell’attività di agenzia in attività finanziaria;
2) i partecipanti al capitale e i soggetti che svolgono funzioni di amministrazione, direzione e controllo abbiano i requisiti di onorabilità stabiliti nei regolamenti emanati rispettivamente ai sensi degli articoli 108 e 109 del testo unico bancario;
3) la sede legale e la sede amministrativa siano situate nel territorio della Repubblica;
4) siano rispettati i requisiti patrimoniali e di forma giuridica stabiliti dal Ministro del tesoro, del bilancio e della programmazione economica con regolamento adottato su proposta dell’UIC.

4. Nei casi di perdita dei requisiti di onorabilità in capo ai soggetti indicati nella lettera b), numero 2), del comma 3, si applicano gli articoli 108, comma 3, e 109, comma 2, del testo unico bancario.

5. I soggetti indicati nella lettera b) del comma 3 svolgono la propria attività esclusivamente per il tramite di persone fisiche iscritte nell’elenco.

6. L’UIC esercita il controllo sui soggetti iscritti nell’elenco per verificare l’osservanza delle disposizioni del presente decreto. A tal fine, pur richiedere la comunicazione di dati e notizie e la trasmissione di dati e documenti fissando i relativi termini. Esso pur, altresì, chiedere la collaborazione del nucleo speciale di polizia valutaria della Guardia di finanza.

7. L’UIC disciplina la procedura e i termini per l’iscrizione nell’elenco, nonché le forme di pubblicità dell’elenco stesso.

8. Il Ministro del tesoro, del bilancio e della programmazione economica, su proposta dell’UIC, dispone la cancellazione dall’elenco per gravi violazioni di norme di legge, delle norme del presente decreto legislativo o delle disposizioni emanate ai sensi di esso. Il Ministro del tesoro, del bilancio e della programmazione economica, sentito l’UIC, disciplina la procedura per la sospensione cautelare dall’elenco.

Art. 4.

Obblighi di identificazione, registrazione e segnalazione di operazioni sospette.

1. Ai soggetti che esercitano, ai sensi dell’articolo 1, comma 1, le attività indicate alle lettere a), b), c), d), g), i), e m), nonché ai soggetti indicati nell’articolo 3, si applicano gli obblighi di identificazione e di registrazione previsti nell’articolo 13, commi 1, 2, 3 e 4, del decreto-legge 15 dicembre 1979, n. 625, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 febbraio 1980, n. 15, come sostituito dall’articolo 2 della legge n. 197/1991, e gli obblighi di segnalazione previsti dall’articolo 3, commi 1 e 2, della legge n. 197/1991.

2. Ai soggetti che esercitano, ai sensi dell’articolo 1, comma 1, le attività indicate alle lettere e), f), h) e l), si applicano gli obblighi di identificazione e registrazione, previsti nell’articolo 13, commi 1, 2, 3 e 4, del decreto-legge 15 dicembre 1979, n. 625, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 febbraio 1980, n. 15, come sostituito dall’articolo 2 della legge n. 197/1991.

3. Per i soggetti che esercitano le attività previste nell’articolo 1, comma 1, lettere a), b), e), f), h) ed l), gli obblighi di identificazione dei clienti e di registrazione delle operazioni si assolvono integrando i dati richiesti in applicazione degli articoli 119, 120, 128 e 135 del T.U.L.P.S. e quelle del relativo regolamento di esecuzione approvato con regio decreto 6 maggio 1940, n. 635. Per i soggetti che esercitano le attività di cui all’articolo 1, comma 1, lettera d), gli obblighi di identificazione dei clienti e di registrazione delle operazioni si assolvono integrando i dati richiesti a norma dell’articolo 1760, n. 3, del codice civile e comportano l’indicazione del valore catastale dell’immobile oggetto della mediazione e delle parti interessate.

4. Per i soggetti che esercitano l’attività indicata nell’articolo 1, comma 1, lettera i), gli obblighi di identificazione e registrazione previsti dall’articolo 13, commi 1, 2, 3 e 4, del decreto-legge 15 dicembre 1979, n. 625, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 febbraio 1980, n. 15, come sostituito dall’articolo 2 della legge n. 197/1991, si applicano anche per le operazioni di acquisto o di cambio di: fiches; o altri mezzi di gioco di valore superiore a 3 milioni di lire. Si osservano le disposizioni dell’articolo 3-bis della legge n. 197/1991 e dell’articolo 16 del regolamento di esecuzione del T.U.L.P.S., approvato con regio decreto 6 maggio 1940, n. 635.

5. Alle segnalazioni di operazioni sospette effettuate ai sensi del comma 1 si applicano le disposizioni dell’articolo 3 della legge n. 197/1991 e il regime di riservatezza previsto nell’articolo 3-bis della stessa legge.

6. Negli approfondimenti che coinvolgono le competenze di altre pubbliche amministrazioni ed enti pubblici questi collaborano con l’UIC integrando le segnalazioni con gli elementi utili desumibili dagli archivi in loro possesso. Rimane fermo il regime di riservatezza previsto per gli archivi di polizia.

7. Le autorità competenti a norma dell’articolo 1, comma 2, gli organi cui sono demandate le attività di controllo e il Nucleo speciale di polizia valutaria della Guardia di finanza, nell’ambito delle rispettive competenze, segnalano all’UIC le ipotesi di omissione delle segnalazioni previste dall’articolo 3 della legge n. 197/1991, rilevate nell’effettuazione di ispezioni o nell’esercizio di altre forme di controllo nei confronti dei soggetti che svolgono le attività indicate nell’articolo 1.

8. Avendo riguardo alla diversa natura delle attività indicate nell’articolo 1, il Ministro del tesoro, del bilancio e della programmazione economica, di concerto con le altre amministrazioni interessate, su proposta dell’UIC, stabilisce:

a) le modalità di identificazione della clientela e di registrazione delle operazioni e dei rapporti con essa intrattenuti, anche con riferimento alle ipotesi di frazionamento e all’individuazione di dati ulteriori rispetto a quelli richiesti dalle disposizioni contenute nel presente decreto e nella legge n. 197/1991 e alle modalità della loro tenuta;
b) le linee di indirizzo per l’individuazione delle operazioni di cui all’articolo 3 della legge n. 197/1991.

Art. 5.

Controlli

1. Ferme restando le competenze delle autorità competenti a norma dell’articolo 1, comma 2, e degli organi cui sono demandate le attività di controllo, l’UIC, ai fini dell’analisi dei flussi finanziari relativi al settore interessato, pur indicare i dati, registrati ai sensi dell’articolo 4, che i soggetti che svolgono le attività indicate nell’articolo 1 devono comunicare periodicamente. L’UIC pur, altresì, accedere direttamente ai dati registrati ai sensi dell’articolo 2 della legge n. 197/1991 ed effettuare i trattamenti necessari.

2. Fermo restando il disposto dell’articolo 331 del codice di procedura penale, l’UIC comunica senza ritardo alla Direzione investigativa antimafia e al Nucleo speciale di polizia valutaria della Guardia di finanza, che ne informano il Procuratore nazionale antimafia, qualora siano attinenti alla criminalità organizzata, i dati, le notizie e le analisi raccolte o elaborate nell’esercizio delle funzioni previste dal presente decreto, che possono interessare l’attività di contrasto al riciclaggio.

3. Ferme restando le competenze delle autorità indicate all’articolo 1, comma 2, e degli organi cui sono demandate le attività di controllo, il Nucleo speciale di polizia valutaria della Guardia di finanza, svolge i compiti di cui all’articolo 5, comma 10, della legge n. 197/1991, con le facoltà di delega di cui all’articolo 3, comma 4, lettera f), della medesima legge.

Art. 6.

Sanzioni

1. Alle violazioni degli obblighi di identificazione e di registrazione, previsti dall’articolo 4, si applicano le sanzioni previste dall’articolo 13, commi 7 e 8, del decreto-legge 15 dicembre 1979, n. 625, convertito, con modificazioni, dalla legge 6 febbraio 1980, n. 15, come sostituito dall’articolo 2, comma 1, della legge n. 197/1991. Alle violazioni degli obblighi di segnalazione di operazioni sospette, previsti dall’articolo 4, si applicano le sanzioni previste dall’articolo 5, comma 5, della legge n. 197/1991.

2. Si applicano le disposizioni contenute nell’articolo 5, commi 11, 12 e 13 della legge n. 197/1991.

3. Per la violazione prevista nell’articolo 5, comma 5, della legge n. 197/1991, l’UIC contesta gli addebiti agli interessati, valuta le deduzioni presentate entro trenta giorni e propone al Ministro del tesoro, del bilancio e della programmazione economica l’irrogazione della sanzione.

4. L’UIC comunica alle amministrazioni che esercitano la vigilanza od il controllo sulle attività di cui all’articolo 1, le eventuali violazioni delle disposizioni contenute nel presente decreto, nonché le sanzioni comminate dal Ministro del tesoro, del bilancio e della programmazione economica, ai sensi dell’articolo 5 della legge n. 197/1991, per i provvedimenti di competenza.

5. Le amministrazioni che esercitano la vigilanza od il controllo sulle attività di cui all’articolo 1 attivano il procedimento di cancellazione dall’albo o dal ruolo o di revoca della licenza, anche per gravi violazioni degli obblighi imposti dal presente decreto legislativo, anche su segnalazione dell’UIC.

Art. 7.

Disposizioni finali e transitorie.

1. Il collegio sindacale dei soggetti indicati all’articolo 1, verifica il rispetto delle disposizioni contenute nel presente decreto e nei provvedimenti emanati ai sensi di esso. Il collegio sindacale informa senza indugio l’UIC di tutti gli atti o fatti, di cui venga a conoscenza nell’esercizio dei propri compiti, che costituiscono una violazione delle disposizioni medesime. L’UIC, d’intesa con le autorità competenti, stabilisce modalità e termini per la trasmissione delle informazioni.

2. Ai promotori finanziari previsti dall’articolo 31 del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58, e agli agenti di assicurazione iscritti nell’albo previsto dalla legge 7 febbraio 1979, n. 48, si applica l’obbligo di segnalazione previsto dall’articolo 3 della legge n. 197/1991. Le segnalazioni di operazioni sospette vanno trasmesse all’intermediario per il quale il segnalante agisce.

3. I regolamenti ministeriali previsti dal presente decreto sono adottati ai sensi dell’articolo 17, comma 3, della legge 23 agosto 1988, n. 400.

4. I provvedimenti attuativi delle disposizioni contenute nel presente decreto sono emanati, in sede di prima applicazione, entro centoventi giorni dalla data di entrata in vigore del decreto stesso.

Il presente decreto, munito del sigillo dello Stato, sarà inserito nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della Repubblica italiana. E’ fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo osservare.

1. Premessa

Lo sviluppo di nuovi prodotti e servizi offerti dagli intermediari operanti nei mercati finanziari, mobiliari e assicurativi, nonché l’evoluzione dei mezzi di distribuzione e di collocamento di tali prodotti e servizi rendono necessaria la indicazione di concrete modalità operative idonee ad assicurare il corretto adempimento degli obblighi previsti dalla disciplina antiriciclaggio.

In particolare, lo svolgimento di attività finanziaria mediante tecniche di comunicazione a distanza, ovvero senza la presenza fisica contestuale del cliente e dell’intermediario o di un suo incaricato, impone di prestare attenzione alla corretta esecuzione dell’obbligo di identificazione del cliente.

Da un lato, deve essere evitata l’apertura di rapporti o l’effettuazione di operazioni in condizioni di sostanziale anonimato ovvero in assenza dei presupposti necessari per assicurare l’identificazione completa ed univoca del cliente. Da altro lato, un quadro operativo sufficientemente certo per i comportamenti da attuare nella identificazione dei clienti che operano a distanza costituisce presupposto indispensabile per isolare eventuali casi di irregolarità ed evitare alterazioni nei meccanismi di competizione sui mercati. L’indicazione di concrete modalità operative consente inoltre di disporre di elementi utili per l’efficace svolgimento dei controlli.

2. Parere

Alla luce della vigente normativa, lo schema ordinario della procedura di identificazione, per adempiere agli obblighi di cui all’art.2 della Legge 5 luglio 1991, n.197, prevede l’identificazione diretta del cliente nella fase di avviò del rapporto ovvero in relazione al compimento di operazioni di importo superiore a venti milioni di lire, anche per il tramite di personale incaricato ai sensi del Comunicato del Ministero del Tesoro pubblicato nella Gazzetta Ufficiale del 5 giugno 1992, Paragrafo 1, oppure l’acquisizione dei relativi dati previo rilascio di idonea attestazione da parte di altro intermediario abilitato che abbia già provveduto, per i propri fini, all’identificazione del cliente medesimo, in base a quanto previsto dal Decreto ministeriale 19 dicembre 1991, Paragrafo 4.1, come modificato dal successivo Decreto ministeriale 29 ottobre 1993, Paragrafo 3.

Tuttavia, la recente diffusione di tecniche di comunicazione a distanza, tra cui la rete Internet, anche nell’attività di investimento in strumenti finanziari, ha determinato la necessità di un riesame della normativa a livello internazionale e di un suo adattamento alla nuova realtà.

In proposito, si fa presente che la recente Proposta di Direttiva del Parlamento Europeo e del Consiglio, presentata dalla Commissione dell’Unione Europea in data 14 luglio 1999 e recante modifiche alla nota Direttiva 91/308/CEE in materia di antiriciclaggio, indica in allegato i criteri cui devono conformarsi le procedure di identificazione messe in atto per i rapporti instaurati e le operazioni effettuate a distanza. Tra i criteri indicati dalla Commissione Europea per avere certezza dell’origine dei fondi assume rilievo la modalità di pagamento effettuata a mezzo di bonifico.

Ciò stante, ad avviso di questo Ufficio, si può fin d’ora utilizzare la via interpretativa per adeguare l’applicazione della normativa vigente alla evoluzione delle forme operative. Si può, infatti, constatare come nelle disposizioni secondarie contenute nei Decreti ministeriali 19 dicembre 1991 e 29 ottobre 1993 non sia previsto alcun particolare requisito di forma per il rilascio della citata idonea attestazione. L’idoneità va commisurata sulla capacità dell’attestazione di ottenere il risultato atteso, ovvero un’adeguata rappresentazione della situazione di fatto consistente nella identità tra il soggetto già identificato e quello che entra in contatto con diverso intermediario a sua volta destinatario dell’obbligo di identificare il medesimo soggetto.

In questo contesto, l’utilizzo di un bonifico a valere su di un conto, presupponendo l’avvenuta identificazione del sottoscrittore presso la banca bonificante in corrispondenza dell’apertura del conto, renderebbe superflua la sua ripetizione presso l’intermediario richiedente.

Alla luce di quanto precede, si fornisce indicazione delle modalità di attestazione che appaiono fin d’ora idonee per consentire l’identificazione a distanza in relazione all’instaurazione di rapporti continuativi ovvero all’effettuazione di operazioni di importo superiore alla soglia di venti milioni di lire.

1. L’attestazione può essere resa, come più sopra detto, in via implicita attraverso la trasmissione di un bonifico dalla banca attestante all’intermediario che deve procedere a identificazione a distanza a condizione che: a) il bonifico sia eseguito a valere su un rapporto nominativo per il quale il cliente è stato opportunamente identificato; b) l’intermediario, che deve procedere a identificazione a distanza e che riceve dal cliente comunicazione dei dati identificativi, assegni al cliente stesso un codice identificativo che questi avrà cura di comunicare alla banca presso la quale è intrattenuto il rapporto che, a sua volta, lo dovrà riportare sul bonifico inviato all’intermediario; c) tutte le successive operazioni siano domiciliate e cioè transitino sul conto originario d’appoggio per avere la certezza che queste siano effettuate sempre dalla stessa persona in modo tale da soddisfare l’obbligo d’identificazione previsto per ogni operazione a valere su di un medesimo rapporto.
2. In alternativa, l’idonea attestazione può essere effettuata mediante compilazione di un modulo, anche predisposto dall’intermediario che deve procedere all’identificazione, contenente i dati identificativi del cliente, ivi compresi gli estremi del documento impiegato per l’identificazione, debitamente timbrato e sottoscritto dall’intermediario attestante. Tale certificazione può essere prodotta su specifica richiesta dello stesso soggetto interessato. L’identificazione a distanza attraverso compilazione di modulo contenente i dati identificativi consente l’impiego di mezzi di pagamento diversi dal bonifico per l’apertura del rapporto o l’effettuazione di operazioni di valore superiore a venti milioni di lire.

Le procedure sopra descritte sono applicabili al mercato finanziario interno e, per quanto riguarda l’apertura di rapporti dall’estero, solo nei confronti di banche di Paesi GAFI o, comunque, dotate dei requisiti previsti dal D.M. 29/10/1993, paragrafo 4, e dalla Circolare U.I.C. 26/11/1993.

Resta, infine, fermo che per ogni deroga alle procedure prospettate o in ogni caso di anomalia riscontrato deve essere senza ritardo attivata la procedura di segnalazione di operazione sospetta ai sensi dell’art. 3 della Legge 197/1991.

Pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 76 del 31 marzo 2000

IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA

Visti gli articoli 76 e 87 della Costituzione;

Visto l’articolo 9 della legge 25 giugno 1999, n. 205, che delega il Governo ad emanare, entro otto mesi dall’entrata in vigore della stessa legge, un decreto legislativo recante la nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto in conformità dei principi e dei criteri direttivi stabiliti dal medesimo articolo, procedendo all’abrogazione del titolo I del decreto-legge 10 luglio 1982, n. 429, convertito, con modificazioni, dalla legge 7 agosto 1982, n. 516, e delle altre norme vigenti incompatibili con la nuova disciplina;

Vista la preliminare deliberazione del Consiglio dei Ministri, adottata nella riunione del 5 gennaio 2000;

Acquisito il parere delle competenti commissioni permanenti della Camera dei deputati e del Senato della Repubblica, previsto dall’articolo 17 della predetta legge n. 205 del 1999;

Vista la deliberazione del Consiglio dei Ministri, adottata nella riunione del 3 marzo 2000;

Sulla proposta del Ministro delle finanze e del Ministro della giustizia;

E m a n a
il seguente decreto legislativo:

Titolo I
DEFINIZIONI

Art. 1
Definizioni

1. Ai fini del presente decreto legislativo:
a) per “fatture o altri documenti per operazioni inesistenti” si intendono le fatture o gli altri documenti aventi rilievo probatorio analogo in base alle norme tributarie, emessi a fronte di operazioni non realmente effettuate in tutto o in parte o che indicano i corrispettivi o l’imposta sul valore aggiunto in misura superiore a quella reale, ovvero che riferiscono l’operazione a soggetti diversi da quelli effettivi;
b) per “elementi attivi o passivi” si intendono le componenti, espresse in cifra, che concorrono, in senso positivo o negativo, alla determinazione del reddito o delle basi imponibili rilevanti ai fini dell’applicazione delle imposte sui redditi o sul valore aggiunto;
c) per “dichiarazioni” si intendono anche le dichiarazioni presentate in qualità di amministratore, liquidatore o rappresentante di società, enti o persone fisiche;
d) il “fine di evadere le imposte” e il “fine di consentire a terzi l’evasione” si intendono comprensivi, rispettivamente, anche del fine di conseguire un indebito rimborso o il riconoscimento di un inesistente credito d’imposta, e del fine di consentirli a terzi;
e) riguardo ai fatti commessi da chi agisce in qualità di amministratore, liquidatore o rappresentante di società, enti o persone fisiche, il “fine di evadere le imposte” ed il “fine di sottrarsi al pagamento” si intendono riferiti alla società, all’ente o alla persona fisica per conto della quale si agisce;
f) per “imposta evasa” si intende la differenza tra l’imposta effettivamente dovuta e quella indicata nella dichiarazione, ovvero l’intera imposta dovuta nel caso di omessa dichiarazione, al netto delle somme versate dal contribuente o da terzi a titolo di acconto, di ritenuta o comunque in pagamento di detta imposta prima della presentazione della dichiarazione o della scadenza del relativo termine;
g) le soglie di punibilità riferite all’imposta evasa si intendono estese anche all’ammontare dell’indebito rimborso richiesto o dell’inesistente credito di imposta esposto nella dichiarazione.

Titolo II
DELITTI

Capo I
Delitti in materia di dichiarazione

Art. 2.
Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti

1. E’ punito con la reclusione da un anno e sei mesi a sei anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, avvalendosi di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti, indica in una delle dichiarazioni annuali relative a dette imposte elementi passivi fittizi.

2. Il fatto si considera commesso avvalendosi di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti quando tali fatture o documenti sono registrati nelle scritture contabili obbligatorie, o sono detenuti a fine di prova nei confronti dell’amministrazione finanziaria.

3. Se l’ammontare degli elementi passivi fittizi è inferiore a lire trecento milioni, si applica la reclusione da sei mesi a due anni.

Art. 3.
Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici

1. Fuori dei casi previsti dall’articolo 2, è punito con la reclusione da un anno e sei mesi a sei anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, sulla base di una falsa rappresentazione nelle scritture contabili obbligatorie e avvalendosi di mezzi fraudolenti idonei ad ostacolarne l’accertamento, indica in una delle dichiarazioni annuali relative a dette imposte elementi attivi per un ammontare inferiore a quello effettivo od elementi passivi fittizi, quando, congiuntamente:
a) l’imposta evasa è superiore, con riferimento a taluna delle singole imposte, a lire centocinquanta milioni;
b) l’ammontare complessivo degli elementi attivi sottratti all’imposizione, anche mediante indicazione di elementi passivi fittizi, è superiore al cinque per cento dell’ammontare complessivo degli elementi attivi indicati in dichiarazione, o, comunque, è superiore a lire tre miliardi.

Art. 4.
Dichiarazione infedele

1. Fuori dei casi previsti dagli articoli 2 e 3, è punito con la reclusione da uno a tre anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, indica in una delle dichiarazioni annuali relative a dette imposte elementi attivi per un ammontare inferiore a quello effettivo od elementi passivi fittizi, quando, congiuntamente:
a) l’imposta evasa è superiore, con riferimento a taluna delle singole imposte, a lire duecento milioni;
b) l’ammontare complessivo degli elementi attivi sottratti all’imposizione, anche mediante indicazione di elementi passivi fittizi, è superiore al dieci per cento dell’ammontare complessivo degli elementi attivi indicati in dichiarazione, o, comunque, è superiore a lire quattro miliardi.

Art. 5.
Omessa dichiarazione

1. E’ punito con la reclusione da uno a tre anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, non presenta, essendovi obbligato, una delle dichiarazioni annuali relative a dette imposte, quando l’imposta evasa è superiore, con riferimento a taluna delle singole imposte a lire centocinquanta milioni.

2. Ai fini della disposizione prevista dal comma 1 non si considera omessa la dichiarazione presentata entro novanta giorni dalla scadenza del termine o non sottoscritta o non redatta su uno stampato conforme al modello prescritto.

Art. 6.
T e n t a t i v o

1. I delitti previsti dagli articoli 2, 3 e 4 non sono comunque punibili a titolo di tentativo.

Art. 7.
Rilevazioni nelle scritture contabili e nel bilancio

1. Non danno luogo a fatti punibili a norma degli articoli 3 e 4 le rilevazioni nelle scritture contabili e nel bilancio eseguite in violazione dei criteri di determinazione dell’esercizio di competenza ma sulla base di metodi costanti di impostazione contabile, nonché le rilevazioni e le valutazioni estimative rispetto alle quali i criteri concretamente applicati sono stati comunque indicati nel bilancio.

2. In ogni caso, non danno luogo a fatti punibili a norma degli articoli 3 e 4 le valutazioni estimative che, singolarmente considerate, differiscono in misura inferiore al dieci per cento da quelle corrette. Degli importi compresi in tale percentuale non si tiene conto nella verifica del superamento delle soglie di punibilità previste nel comma 1, lettere a) e b), dei medesimi articoli.

Capo II
Delitti in materia di documenti e pagamento di imposte

Art. 8.
Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti

1. E’ punito con la reclusione da un anno e sei mesi a sei anni chiunque, al fine di consentire a terzi l’evasione delle imposte sui redditi o sul valore aggiunto, emette o rilascia fatture o altri documenti per operazioni inesistenti.

2. Ai fini dell’applicazione della disposizione prevista dal comma 1, l’emissione o il rilascio di più fatture o documenti per operazioni inesistenti nel corso del medesimo periodo di imposta si considera come un solo reato.

3. Se l’importo non rispondente al vero indicato nelle fatture o nei documenti è inferiore a lire trecento milioni per periodo di imposta, si applica la reclusione da sei mesi a due anni.

Art. 9.
Concorso di persone nei casi di emissione o utilizzazione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti

1. In deroga all’articolo 110 del codice penale:
a) l’emittente di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti e chi concorre con il medesimo non è punibile a titolo di concorso nel reato previsto dall’articolo 2;
b) chi si avvale di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti e chi concorre con il medesimo non è punibile a titolo di concorso nel reato previsto dall’articolo 8.

Art. 10.
Occultamento o distruzione di documenti contabili

1. Salvo che il fatto costituisca più grave reato, è punito con la reclusione da sei mesi a cinque anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, ovvero di consentire l’evasione a terzi, occulta o distrugge in tutto o in parte le scritture contabili o i documenti di cui è obbligatoria la conservazione, in modo da non consentire la ricostruzione dei redditi o del volume di affari.

Art. 11.
Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte

1. Salvo che il fatto costituisca più grave reato, è punito con la reclusione da sei mesi a quattro anni chiunque, al fine di sottrarsi al pagamento di imposte sui redditi o sul valore aggiunto ovvero di interessi o sanzioni amministrative relativi a dette imposte di ammontare complessivo superiore a lire cento milioni, aliena simulatamente o compie altri atti fraudolenti sui propri o su altrui beni idonei a rendere in tutto o in parte inefficace la procedura di riscossione coattiva.

Titolo III
DISPOSIZIONI COMUNI

Art. 12.
Pene accessorie

1. La condanna per taluno dei delitti previsti dal presente decreto importa:
a) l’interdizione dagli uffici direttivi delle persone giuridiche e delle imprese per un periodo non inferiore a sei mesi e non superiore a tre anni;
b) l’incapacità di contrattare con la pubblica amministrazione per un periodo non inferiore ad un anno e non superiore a tre anni;
c) l’interdizione dalle funzioni di rappresentanza e assistenza in materia tributaria per un periodo non inferiore ad un anno e non superiore a cinque anni;
d) l’interdizione perpetua dall’ufficio di componente di commissione tributaria;
e) la pubblicazione della sentenza a norma dell’articolo 36 del codice penale.

2. La condanna per taluno dei delitti previsti dagli articoli 2, 3 e 8 importa altresì l’interdizione dai pubblici uffici per un periodo non inferiore ad un anno e non superiore a tre anni, salvo che ricorrano le circostanze previste dagli articoli 2, comma 3, e 8, comma 3.

Art. 13.
Circostanza attenuante. Pagamento del debito tributario

1. Le pene previste per i delitti di cui al presente decreto sono diminuite fino alla metà e non si applicano le pene accessorie indicate nell’articolo 12 se, prima della dichiarazione di apertura del dibattimento di primo grado, i debiti tributari relativi ai fatti costitutivi dei delitti medesimi sono stati estinti mediante pagamento, anche a seguito delle speciali procedure conciliative o di adesione all’accertamento previste dalle norme tributarie.

2. A tale fine, il pagamento deve riguardare anche le sanzioni amministrative previste per la violazione delle norme tributarie, sebbene non applicabili all’imputato a norma dell’articolo 19, comma 1.

3. Della diminuzione di pena prevista dal comma 1 non si tiene conto ai fini della sostituzione della pena detentiva inflitta con la pena pecuniaria a norma dell’articolo 53 della legge 24 novembre 1981, n. 689.

Art. 14.
Circostanza attenuante. Riparazione dell’offesa nel caso di estinzione per prescrizione del debito tributario

1. Se i debiti indicati nell’articolo 13 risultano estinti per prescrizione o per decadenza, l’imputato di taluno dei delitti previsti dal presente decreto può chiedere di essere ammesso a pagare, prima della dichiarazione di apertura del dibattimento di primo grado, una somma, da lui indicata, a titolo di equa riparazione dell’offesa recata all’interesse pubblico tutelato dalla norma violata.

2. La somma, commisurata alla gravità dell’offesa, non può essere comunque inferiore a quella risultante dal ragguaglio a norma dell’articolo 135 del codice penale della pena minima prevista per il delitto contestato.

3. Il giudice, sentito il pubblico ministero, se ritiene congrua la somma, fissa con ordinanza un termine non superiore a dieci giorni per il pagamento.

4. Se il pagamento è eseguito nel termine, la pena è diminuita fino alla metà e non si applicano le pene accessorie indicate nell’articolo 12. Si osserva la disposizione prevista dal comma 3 dell’articolo 13.

5. Nel caso di assoluzione o di proscioglimento la somma pagata è restituita.

Art. 15.
Violazioni dipendenti da interpretazione delle norme tributarie

1. Al di fuori dei casi in cui la punibilità è esclusa a norma dell’articolo 47, terzo comma, del codice penale, non danno luogo a fatti punibili ai sensi del presente decreto le violazioni di norme tributarie dipendenti da obiettive condizioni di incertezza sulla loro portata e sul loro ambito di applicazione.

Art. 16.
Adeguamento al parere del Comitato per l’applicazione delle norme antielusive

1. Non da’ luogo a fatto punibile a norma del presente decreto la condotta di chi, avvalendosi della procedura stabilita dall’articolo 21, commi 9 e 10, della legge 30 dicembre 1991, n. 413, si è uniformato ai pareri del Ministero delle finanze o del Comitato consultivo per l’applicazione delle norme antielusive previsti dalle medesime disposizioni, ovvero ha compiuto le operazioni esposte nell’istanza sulla quale si e’ formato il silenzio-assenso.

Art. 17.
Interruzione della prescrizione

1. Il corso della prescrizione per i delitti previsti dal presente decreto è interrotto, oltre che dagli atti indicati nell’articolo 160 del codice penale, dal verbale di constatazione o dall’atto di accertamento delle relative violazioni.

Art. 18.
Competenza per territorio

1. Salvo quanto previsto dai commi 2 e 3, se la competenza per territorio per i delitti previsti dal presente decreto non può essere determinata a norma dell’articolo 8 del codice di procedura penale, è competente il giudice del luogo di accertamento del reato.

2. Per i delitti previsti dal capo I del titolo II il reato si considera consumato nel luogo in cui il contribuente ha il domicilio fiscale. Se il domicilio fiscale è all’estero è competente il giudice del luogo di accertamento del reato.

3. Nel caso previsto dal comma 2 dell’articolo 8, se le fatture o gli altri documenti per operazioni inesistenti sono stati emessi o rilasciati in luoghi rientranti in diversi circondari, è competente il giudice di uno di tali luoghi in cui ha sede l’ufficio del pubblico ministero che ha provveduto per primo a iscrivere la notizia di reato nel registro previsto dall’articolo 335 del codice di procedura penale.

Titolo IV
RAPPORTI CON IL SISTEMA SANZIONATORIO AMMINISTRATIVO E FRA PROCEDIMENTI

Art. 19.
Principio di specialità

1. Quando uno stesso fatto e’ punito da una delle disposizioni del titolo II e da una disposizione che prevede una sanzione amministrativa, si applica la disposizione speciale.

2. Permane, in ogni caso, la responsabilità per la sanzione amministrativa dei soggetti indicati nell’articolo 11, comma 1, del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472, che non siano persone fisiche concorrenti nel reato.

Art. 20.
Rapporti tra procedimento penale e processo tributario

1. Il procedimento amministrativo di accertamento ed il processo tributario non possono essere sospesi per la pendenza del procedimento penale avente ad oggetto i medesimi fatti o fatti dal cui accertamento comunque dipende la relativa definizione.

Art. 21.
Sanzioni amministrative per le violazioni ritenute penalmente rilevanti

1. L’ufficio competente irroga comunque le sanzioni amministrative relative alle violazioni tributarie fatte oggetto di notizia di reato.

2. Tali sanzioni non sono eseguibili nei confronti dei soggetti diversi da quelli indicali dall’articolo 19, comma 2, salvo che il procedimento penale sia definito con provvedimento di archiviazione o sentenza irrevocabile di assoluzione o di proscioglimento con formula che esclude la rilevanza penale del fatto. In quest’ultimo caso, i termini per la riscossione decorrono dalla data in cui il provvedimento di archiviazione o la sentenza sono comunicati all’ufficio competente; alla comunicazione provvede la cancelleria del giudice che li ha emessi.

3. Nei casi di irrogazione di un’unica sanzione amministrativa per più violazioni tributarie in concorso o continuazione fra loro, a norma dell’articolo 12 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472, alcune delle quali soltanto penalmente rilevanti, la disposizione del comma 2 del presente articolo opera solo per la parte della sanzione eccedente quella che sarebbe stata applicabile in relazione alle violazioni non penalmente rilevanti.

Titolo V
DISPOSIZIONI DI COORDINAMENTO E FINALI

Art. 22.
Modalità di documentazione dell’avvenuta estinzione dei debiti tributari

1. Con decreto del Ministero delle finanze, emanato entro sessanta giorni dalla data di entrata in vigore del presente decreto e pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica, sono stabilite le modalità di documentazione dell’avvenuta estinzione dei debiti tributari indicati nell’articolo 13 e di versamento delle somme indicate nell’articolo 14, comma 3.

Art. 23.
Modifiche in tema di utilizzazione di documenti da parte della Guardia di finanza

1. Nell’articolo 63, primo comma, secondo periodo, del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e nell’articolo 33, terzo comma, secondo periodo, del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, le parole: “previa autorizzazione dell’autorità giudiziaria in relazione alle norme che disciplinano il segreto” sono sostituite dalle seguenti: “previa autorizzazione dell’autorità giudiziaria, che può essere concessa anche in deroga all’articolo 329 del codice di procedura penale”.

Art. 24.
Modifica dell’articolo 2 della legge 26 gennaio 1983, n. 18

1. L’ottavo comma dell’articolo 2 della legge 26 gennaio 1983, n. 18, è sostituito dal seguente:
“Salvo che il fatto costituisca reato, chiunque manomette o comunque altera gli apparecchi misuratori previsti nell’articolo 1 o fa uso di essi allorché siano stati manomessi o alterati o consente che altri ne faccia uso al fine di eludere le disposizioni della presente legge è punito con la sanzione amministrativa pecuniaria da lire due milioni a lire quindici milioni. Con la stessa sanzione è punito, salvo che il fatto costituisca reato, chiunque, allo stesso fine, forma in tutto o in parte stampati, documenti o registri prescritti dai decreti indicati nell’articolo 1 o li altera e ne fa uso o consente che altri ne faccia uso; nonché chiunque, senza avere concorso nella falsificazione, fa uso degli stessi stampati, documenti o registri.”.

Art. 25.
Abrogazioni

1. Sono abrogati:
a) l’articolo 97, sesto comma, del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602;
b) l’articolo 8, undicesimo comma, della legge 10 maggio 1976, n. 249;
c) l’articolo 7, settimo comma, del decreto del Presidente della Repubblica 6 ottobre 1978, n. 627;
d) il titolo I del decreto-legge 10 luglio 1982, n. 429, convertito, con modificazioni, dalla legge 7 agosto 1982, n. 516;
e) l’articolo 3, quarto comma, della legge 25 novembre 1983, n. 649;
f) l’articolo 2, quarto comma, del decreto-legge 29 dicembre 1983, n. 746, convertito, con modificazioni, nella legge 27 gennaio 1984, n. 17;
g) l’articolo 1, quarto comma, secondo periodo, del decreto-legge 28 novembre 1984, n. 791, convertito, con modificazioni, dalla legge 25 gennaio 1985, n. 60;
h) l’articolo 2, commi 27 e 28, e l’articolo 3, comma 14, del decreto-legge 19 dicembre 1984, n. 853, convertito, con modificazioni, dalla legge 17 febbraio 1985, n. 17;
i) l’articolo 12, comma 13, della legge 30 dicembre 1991, n. 413;
l) l’articolo 54, comma 8, del decreto-legge 30 agosto 1993, n. 331, convertito, con modificazioni, dalla legge 29 ottobre 1993, n. 427;
m) l’articolo 6, comma 1, del decreto-legge 31 dicembre 1996, n. 669, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 1997, n. 30.

2. E’ abrogata ogni altra disposizione incompatibile con il presente decreto.